Rottamazione Quinquies 2026: Guida Operativa Completa per Commercialisti

Sottotitolo: Come assistere i tuoi clienti dall'analisi preliminare al monitoraggio finale del piano di pagamento

Introduzione - Perché Questa Guida sulla Rottamazione Quinquies 2026

La Rottamazione Quinquies 2026 è attiva: puoi aderire entro il 30 aprile 2026 per rottamare cartelle esattoriali 2000-2023 con stralcio sanzioni/interessi/aggio. Risparmio tipico: 30-60%. MA attenzione: tolleranza ZERO sui ritardi.

Gennaio 2026. Il telefono del tuo studio suona di continuo. Clienti ansiosi, alcuni disperati, molti confusi. "Ho sentito della nuova rottamazione, posso aderire?" "Ma la Quater non era l'ultima?" "Se aderisco, cosa succede alla mia dilazione ordinaria?"

Se sei un commercialista o un consulente fiscale, sai perfettamente che le settimane successive all'approvazione di una nuova definizione agevolata sono sempre le più caotiche. Questa volta, però, c'è una differenza cruciale: la Rottamazione Quinquies elimina completamente la tolleranza di cinque giorni sui pagamenti. Un solo giorno di ritardo conta come rata non pagata. Se capita una seconda volta – anche a distanza di anni – il tuo cliente perde tutto. Nove anni di rate vanificate per due bonifici partiti un giorno dopo la scadenza.

Questa guida nasce per darti un metodo operativo chiaro, testato e sicuro per assistere i tuoi clienti nella Rottamazione Quinquies. Non troverai teoria astratta o riassunti della legge che puoi leggere altrove. Troverai invece procedure passo-passo, casistiche reali, strumenti pronti all'uso e – soprattutto – la risposta a quella domanda che ti fai ogni volta: "Conviene davvero al mio cliente?"

A chi si rivolge questa guida: Commercialisti, consulenti fiscali, CAF e professionisti che assistono contribuenti con debiti fiscali affidati all'Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Come usarla: Puoi leggerla per intero per avere una visione completa (tempo di lettura: 35-40 minuti) oppure consultare direttamente il capitolo che ti serve. Ogni sezione è autoconsistente e include riferimenti incrociati agli altri capitoli quando necessario.

Cosa troverai:
- Procedure operative dettagliate
- Sei casistiche difficili risolte passo-passo
- Tre esempi numerici completi (debiti da 15k, 50k, 100k euro)
- Template di comunicazione per i clienti
- Checklist operative da stampare e usare
- Sistema di alert per prevenire decadenze

Ultima nota importante: Questa guida si basa sulla Legge 199/2025 (pubblicata in GU n. 301 del 30/12/2025) e sulle informazioni disponibili al 21 gennaio 2026. Le modalità operative di AdER sono state pubblicate il 20 gennaio 2026. Verifica sempre gli aggiornamenti sul sito ufficiale dell'Agenzia Entrate-Riscossione.

🆕 AGGIORNAMENTO 21 GENNAIO 2026: Il servizio telematico AdER è attivo dal 20 gennaio 2026. Sono state integrate le novità operative pubblicate da Agenzia Entrate-Riscossione. La guida originale del 6 gennaio rimane valida come riferimento completo.

⚖️ Disclaimer Importante

Questa guida ha finalità esclusivamente informative e didattiche. Nonostante l'accuratezza delle informazioni alla data di pubblicazione (21 gennaio 2026):

• Non sostituisce la consulenza professionale personalizzata: ogni situazione fiscale è unica e richiede analisi specifica
• Non si assume responsabilità: per errori, imprecisioni o conseguenze derivanti dall'applicazione delle procedure descritte
• Normativa soggetta a variazioni: circolari, FAQ e modalità operative AdER possono cambiare. Verifica sempre fonti ufficiali aggiornate
• Responsabilità professionale: il commercialista resta l'unico responsabile delle decisioni prese per i propri clienti

Per decisioni operative sulla Rottamazione Quinquies, consulta sempre fonti ufficiali (AdER, Agenzia Entrate) e valuta con il tuo commercialista o consulente fiscale di fiducia.

Ora iniziamo.

Capitolo 1 - La Rottamazione Quinquies in Sintesi

La Storia di una Chiamata

Lunedì mattina, 13 gennaio 2026. Laura, commercialista da quindici anni, apre lo studio e trova già tre messaggi in segreteria. Il primo è di Marco, titolare di un negozio di ferramenta: "Laura, ho 38.000 euro di cartelle esattoriali. Mia cognata dice che con questa nuova rottamazione posso pagare in nove anni. È vero?"

Il secondo è di Elena, professionista con partita IVA: "Sono decaduta dalla Rottamazione Quater nel marzo 2025 perché ho saltato una rata. Mio marito dice che posso ripartire con la Quinquies. Possibile?"

Il terzo è di Giuseppe, imprenditore edile: "Ho una dilazione ordinaria in corso da due anni, 120 rate. Se passo alla Quinquies risparmio sugli interessi?"

Laura sorride. Sa che questa settimana sarà lunga. Ma sa anche che ha un metodo chiaro per rispondere a tutte queste domande. Perché la vera domanda dietro ogni chiamata è sempre la stessa: "Conviene?"

Cos'è la Rottamazione Quinquies (Senza Tecnicismi)

La Rottamazione Quinquies è la quinta definizione agevolata introdotta dal legislatore negli ultimi dieci anni. Il nome ufficiale – che nessuno userà mai – è "Definizione agevolata dei carichi affidati all'agente della riscossione". Ma chiamiamola semplicemente Quinquies.

L'idea di fondo è semplice: se hai debiti fiscali affidati all'Agenzia delle Entrate-Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, puoi regolarizzarli pagando solo il capitale e le spese, mentre sanzioni, interessi di mora e aggio di riscossione vengono completamente azzerati.

Il risparmio tipico? Tra il 30% e il 60% del debito totale, a seconda della composizione della cartella.

La durata della rateizzazione? Fino a nove anni: 54 rate bimestrali, con interessi al 3% annuo sul capitale residuo.

Sembra un'ottima opportunità, vero? Lo è. Ma c'è un "però" gigantesco.

Rottamazione Quinquies: Ha Tolleranza sui Ritardi di Pagamento?

Risposta breve: NO. Tolleranza ZERO sui ritardi. MA hai 1 "jolly" (puoi saltare 1 rata e recuperare).

⚠️ ATTENZIONE CRITICA: TOLLERANZA ZERO CONFERMATA

CONFERMATO UFFICIALMENTE (20/01/2026): La Rottamazione Quinquies NON prevede ALCUNA tolleranza sui ritardi di pagamento.

DIFFERENZA FONDAMENTALE vs QUATER:
- Rottamazione Quater: 5 giorni di tolleranza oltre scadenza
- Rottamazione Quinquies: ZERO giorni di tolleranza

Esempio pratico:
- Rata scadenza 31 luglio 2026
- Quater: pagabile fino al 5 agosto (OK)
- Quinquies: pagabile SOLO fino al 31 luglio (anche 1 agosto = TARDIVO)

Citazione ufficiale AdER:

"Un solo giorno di ritardo (o un versamento parziale) dell'unica rata o di due rate del piano comporta la perdita totale dei benefici della sanatoria."

CONSEGUENZA: Il RID bancario (addebito automatico) diventa quasi obbligatorio per evitare dimenticanze o errori umani.

Qui sta la differenza cruciale rispetto alla Rottamazione Quater del 2023, e devi capirla bene perché ci sono due aspetti contrapposti.

Aspetto 1 - TOLLERANZA ZERO SUI RITARDI (peggio della Quater):
Nella Quater, se la tua rata scadeva il 31 luglio e tu pagavi il 5 agosto, eri ancora nei tempi: c'erano cinque giorni di tolleranza. Un margine per gli imprevisti, i ritardi bancari, le dimenticanze.

Nella Quinquies, questo margine non esiste più. Zero giorni di tolleranza. Se la rata scade il 31 luglio e tu paghi l'1 agosto – anche solo un giorno dopo – quella rata conta come non pagata. Nemmeno un'ora di ritardo è consentita.

Aspetto 2 - MARGINE DI 1 RATA SALTATA (meglio della Quater):
Ma c'è una buona notizia. Seppur con la Quinquies si decade solo dopo la 2ª rata anche non consecutiva non pagata (mentre la Quater prevedeva la decadenza già per 1 sola rata non pagata), la tolleranza sui pagamenti è zero.

Cosa significa in pratica? Puoi saltare completamente una rata (non pagarla affatto) e recuperare pagando la successiva. Ma se ne salti una seconda – anche dopo mesi – sei decaduto.

Esempio concreto:
- 31 luglio: rata scade, NON la paghi → ⚠️ 1 rata saltata (ancora OK)
- 30 settembre: rata scade, la paghi ENTRO il 30 settembre → ✅ Recuperato, tutto OK
- 30 novembre: rata scade, la paghi l'1 dicembre (1 giorno dopo) → ❌ DECADUTO (2ª rata non pagata per ritardo)

Oppure:
- 31 luglio: paghi l'1 agosto (1 giorno dopo) → ⚠️ 1 rata non pagata (conta come saltata)
- 30 settembre: paghi entro il 30 settembre → ✅ Tutto OK
- 30 novembre: NON paghi affatto → ❌ DECADUTO (2ª rata saltata)

Il paradosso: Hai un margine per saltare 1 rata intera, ma non hai nemmeno 1 giorno di tolleranza sul pagamento. Per questo è fondamentale il RID bancario automatico: elimina completamente il rischio di ritardi di "un giorno".

Prova a immaginare il cliente che ha pagato regolarmente 30 rate in tre anni e mezzo, poi dimentica di ricaricare il conto corrente per il RID un giorno prima della scadenza. Il RID non parte, la rata non viene pagata. È la seconda volta che capita. Perde tutto. Le sanzioni, gli interessi e l'aggio che credeva azzerati? Tornano tutti. L'intera cartella originaria si riattiva, come se non avesse mai aderito.

Questa non è una regola tecnica da leggere velocemente. Questa è la regola che deve guidare ogni tua decisione quando un cliente ti chiede di aderire. Non tutti i clienti sono adatti per la Quinquies. E il tuo ruolo, come commercialista, è capire quali sì e quali no.

Quando Conviene Davvero la Rottamazione Quinquies?

La Regola del 35%: Conviene quando sanzioni/interessi/aggio ≥ 35% del debito totale.

Laura, tornando ai suoi tre messaggi, sa già che non tutti i clienti potranno aderire. Non perché siano esclusi dalla legge, ma perché non sarebbe nell'interesse del cliente farlo.

Ecco la regola empirica che Laura usa sempre: conviene aderire alla Rottamazione Quinquies quando le sanzioni e gli interessi rappresentano almeno il 35% del debito totale.

Perché il 35%? È una soglia di convenienza sicura che include un margine di sicurezza oltre al break-even matematico (che si colloca intorno al 20-25%), per tenere conto dei rischi e degli oneri immateriali della tolleranza zero sui ritardi.

Facciamo un esempio numerico rapido:
- Debito totale: 20.000 euro
- Composizione: 12.000 capitale, 8.000 sanzioni/interessi/aggio
- Con Quinquies paghi: 12.000 + interessi 3% (circa 31% su 9 anni) = ~15.700 euro
- Risparmio effettivo: 4.300 euro (21,5% del debito originario)

Se invece le sanzioni fossero solo 4.000 euro (20% del totale):
- Con Quinquies paghi: 16.000 + interessi 3% = ~21.000 euro
- Risparmio effettivo: negativo! Paghi di più della cartella originaria.

Questa regola del 35% non è scritta in nessuna legge. Ma dopo anni di pratica, Laura sa che è il modo più veloce per capire se vale la pena approfondire.

📊 Approfondimento: Da Dove Viene il 35%?

Il break-even matematico è in realtà più basso. Facciamo i conti: se hai 10.000€ di capitale, con la Quinquies paghi circa 12.700€ (capitale + interessi 3% su 9 anni con capitale decrescente ≈ 27% del capitale). Senza Quinquies paghi 10.000€ + sanzioni/interessi/aggio. Se queste componenti sono 2.500€ (cioè il 20% del debito totale di 12.500€), i due scenari si equivalgono. Il break-even puro è quindi intorno al 20-25%.

Perché allora diciamo 35%? Perché aggiungiamo un margine di sicurezza del 10% per coprire:
- Rischio decadenza (tolleranza zero sui ritardi = rischio di perdere tutto)
- Tempo e oneri di gestione per 54 rate distribuite su 9 anni
- Valore della "tranquillità" rispetto all'incertezza di azioni esecutive
- Spese accessorie (notifica, procedure, eventuali interessi bancari)

In sintesi: sotto il 25% la Quinquies conviene raramente. Tra 25-35% serve valutazione caso per caso (flussi di cassa, affidabilità cliente, alternative disponibili). Sopra il 35% conviene quasi sempre, salvo profili di rischio molto alti.

💡 Nota Pratica - Cartelle Fiscali Standard

Per la stragrande maggioranza delle cartelle fiscali ordinarie (IRPEF, IRES, IVA, INPS), la composizione tipica porta naturalmente la percentuale da stralciare al 35-40%:
- Sanzioni al 30% (L. 388/2000)
- Interessi di mora accumulati negli anni (3-5% annuo)
- Aggio di riscossione (9% sul totale)

Questo significa che la Quinquies conviene quasi sempre per debiti tributari e contributivi standard. I casi di non convenienza sono rari: cartelle recentissime (2023 con pochi interessi maturati), sanzioni già ridotte da ravvedimento operoso, o debiti con composizione anomala (es. multe stradali con capitale elevato e sanzioni accessorie limitate).

I Tre Pilastri della Decisione

Oltre al calcolo di convenienza economica, Laura valuta sempre altri due fattori prima di consigliare l'adesione:

1. Sostenibilità finanziaria: Il cliente ha flussi di cassa stabili per nove anni? Può permettersi le prime due rate al 10% ciascuna? Ha un conto corrente dedicato o rischia di sforare?

2. Affidabilità gestionale: Il cliente è meticoloso o disorganizzato? Risponde alle email? Controlla regolarmente il conto? Ha mai avuto problemi con scadenze fiscali?

3. Alternative disponibili: Potrebbe ottenere una dilazione ordinaria più favorevole? Ha già altre rottamazioni in corso? Ci sono procedure esecutive pendenti?

Solo quando tutti e tre i pilastri reggono, Laura consiglia l'adesione.

Che Differenza C'è tra Rottamazione Quater e Quinquies?

Prima di passare ai capitoli operativi, ecco un confronto rapido tra Rottamazione Quater (2023) e Quinquies (2026):

⚠️ IL PARADOSSO DELLA QUINQUIES:
- ✅ PRO: Puoi saltare 1 rata intera (meglio della Quater che non tollerava nemmeno 1)
- ❌ CONTRO: Non puoi ritardare nemmeno di 1 giorno (peggio della Quater che dava 5 giorni)

In pratica: La Quinquies è più generosa sulla durata (nove anni anziché cinque) e ti dà un "jolly" (puoi saltare 1 rata e recuperare), ma è spietata sulla puntualità: un solo giorno di ritardo conta come "rata non pagata". Per questo il RID bancario automatico diventa fondamentale: elimina completamente il rischio di ritardi involontari.

Capitolo 2 - Il Primo Colloquio con il Cliente

La Storia di Giorgio

Giorgio entra nello studio di Laura con una busta di plastica piena di fogli. "Ho portato tutto", dice, rovesciando sul tavolo cartelle esattoriali, raccomandate, F24, estratti conto. Laura sorride e prende un blocco note.

"Giorgio, prima di guardare i documenti, ho bisogno che tu risponda a cinque domande. Poi vedremo insieme se la rottamazione fa per te."

Questa scena si ripete decine di volte ogni anno negli studi commerciali. Il cliente arriva con una montagna di carta e l'ansia a mille. Il commercialista deve riportare ordine, chiarezza e – soprattutto – capire velocemente se vale la pena procedere.

Le 5 Domande Fondamentali

Laura ha una checklist mentale. Sono cinque domande che fa sempre, nell'ordine. Le risposte determinano se aprire o meno la pratica.

Domanda 1: "Quando hai ricevuto le cartelle?"

Sembra banale, ma è la prima discriminante. La Quinquies copre solo le cartelle affidate all'Agenzia Entrate-Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. Le cartelle 2024 e 2025? Escluse. Completamente.

Giorgio risponde: "Ho cartelle dal 2018 al 2022. Poi nel 2024 ne è arrivata un'altra, ma quella è diversa."

Bene. Le cartelle 2018-2022 rientrano. Quella del 2024 no, ma possiamo gestirla separatamente.

Domanda 2: "Hai già aderito a rottamazioni precedenti?"

Questa domanda apre un mondo. Se Giorgio ha aderito alla Rottamazione Quater nel 2023 ed è in regola con i pagamenti al 30 settembre 2025, non può passare alla Quinquies per quelle stesse cartelle. Può solo aggiungere eventuali cartelle nuove (2023).

Se invece è decaduto dalla Quater prima del 30 settembre 2025, può "ripartire" con la Quinquies. Ma se è decaduto dopo il 30 settembre 2025? Escluso. Game over.

Giorgio: "No, non ho mai fatto rottamazioni. Mi ero informato sulla Quater ma poi non l'ho fatta."

Ottimo. Via libera.

Domanda 3: "Hai dilazioni ordinarie in corso?"

Qui arriva la parte delicata. Se Giorgio ha una dilazione ordinaria (rateizzazione normale con AdER), può aderire alla Quinquies. Ma – e questo è un "ma" gigantesco – la presentazione della domanda sospende immediatamente la dilazione ordinaria. E se poi Giorgio decade dalla Quinquies? La dilazione ordinaria viene revocata in via definitiva. Non può ottenerne una nuova.

È un rischio enorme. Laura lo spiega sempre con questa analogia: "È come vendere la tua vecchia auto prima di sapere se ti danno il finanziamento per quella nuova. Se salta il finanziamento, resti a piedi."

Giorgio: "No, nessuna dilazione. Ho sempre pagato tutto in un'unica soluzione, quando potevo."

Bene. Nessun rischio.

Domanda 4: "Le cartelle includono contributi INPS?"

Questa è la domanda tecnica. La Quinquies include solo i contributi INPS che sono già stati affidati all'Agenzia Entrate-Riscossione per la riscossione. Se Giorgio ha contributi INPS scaduti ma non ancora affidati ad AdER (magari sono ancora in carico all'INPS), quelli non rientrano. Mai. I contributi INAIL sono invece sempre esclusi dalla Quinquies.

Giorgio guarda confuso. "Non lo so. Ci sono delle cartelle dell'INPS, ma non so se sono 'affidate' o no."

Laura prende nota: "Va bene, verificheremo. È un punto critico."

Domanda 5: "Puoi permetterti di pagare rate costanti per nove anni senza interruzioni?"

Questa è la domanda che spesso nessuno fa, ma è la più importante. Non serve a nulla aderire alla Quinquies se il cliente ha flussi di cassa instabili, crediti incagliati, stagionalità aziendali senza riserve finanziarie.

Laura la mette giù dura: "Giorgio, ti farò una domanda scomoda. Nei prossimi nove anni, puoi garantirmi che avrai sempre soldi sul conto per pagare le rate? Sempre. Senza eccezioni. Hai un margine: puoi saltare 1 rata e recuperarla. Ma se ne salti una seconda – anche non consecutiva – perdi tutto. E 'saltare' significa anche pagare con un solo giorno di ritardo."

Giorgio ci pensa. "Beh, ho un negozio. L'estate è sempre debole, ma di solito a settembre riparto. Però sì, se la rata è ragionevole, ce la faccio."

Laura annota: "Valuteremo l'importo. Se serve, dobbiamo accantonare riserve per i mesi deboli."

Raccogliere la Documentazione (Cosa Serve Veramente)

Le cinque domande sono fatte. Ora Laura deve guardare i documenti. Ma non tutti i documenti che Giorgio ha portato servono. Ecco cosa Laura chiede sempre:

Documenti essenziali:
1. Estratto di ruolo aggiornato: Il documento ufficiale che mostra tutti i debiti affidati ad AdER, con dettaglio di capitale, sanzioni, interessi, aggio. Si richiede direttamente sul sito AdER (area riservata) o tramite delega.

2. Ultime cartelle esattoriali ricevute: Per verificare le date di affidamento e i periodi coperti.

3. Eventuali ricevute di pagamenti parziali: Per capire se ci sono pagamenti in corso che riducono il debito residuo.

4. Documenti di precedenti rottamazioni o dilazioni: Se esistono, per capire lo stato attuale (in regola / decaduto / concluso).

Documenti utili ma non indispensabili:
- F24 di pagamenti precedenti
- Comunicazioni AdER
- Fermi amministrativi o ipoteche

Documenti che NON servono:
- Avvisi di accertamento originari (a meno che non siano iscritti a ruolo)
- Dichiarazioni dei redditi
- Comunicazioni dell'Agenzia delle Entrate (se non riguardano somme affidate ad AdER)

Laura separa i fogli di Giorgio in tre pile: "Questi servono, questi sono utili, questi puoi riportarli a casa."

Schema Decisionale: Ammesso o Escluso?

Laura usa sempre uno schema decisionale semplice. È come un albero di domande:

START: Il cliente ha debiti affidati ad AdER tra 2000-2023?
- NO → Escluso. Fine.
- SÌ → Vai a domanda 2.

Domanda 2: Ha rottamazioni precedenti in corso?
- SÌ, Quater in regola al 30/09/2025 → Può aderire solo per cartelle 2023. Vai a domanda 3.
- SÌ, Quater decaduto PRIMA del 30/09/2025 → Può aderire per tutto. Vai a domanda 3.
- SÌ, Quater decaduto DOPO il 30/09/2025 → Escluso. Fine.
- NO → Vai a domanda 3.

Domanda 3: Ha dilazioni ordinarie in corso?
- SÌ → ⚠️ Attenzione: Può aderire ma con rischio altissimo. Valutare attentamente. Vai a domanda 4.
- NO → Vai a domanda 4.

Domanda 4: Le cartelle includono:
- Sanzioni penali, danni erariali, risorse UE? → Quelle voci sono escluse (ma il resto può rientrare).
- Contributi INPS da accertamento ispettivo? → Esclusi (ma il resto può rientrare).
- Tutto il resto → Ammesso. Vai alla valutazione di convenienza (Capitolo 3).

Giorgio supera tutte le domande. È ammesso. Ora Laura deve capire se conviene.

Box "In Pratica": Il Caso di Elena

Ricordi Elena, la professionista decaduta dalla Quater nel marzo 2025?

Laura controlla le date. Elena è decaduta il 15 marzo 2025 per mancato pagamento della terza rata della Quater. È prima del 30 settembre 2025? Sì. Elena può aderire alla Quinquies.

Ma Laura fa una seconda domanda: "Elena, perché sei decaduta dalla Quater?"

"Avevo avuto un grosso imprevisto familiare, e quel mese non ho controllato il conto. La rata non è partita."

Laura annota: profilo di rischio medio-alto. Elena è affidabile in generale, ma ha già dimostrato di poter dimenticare una scadenza in situazioni di stress. La Quinquies, con tolleranza zero, potrebbe essere pericolosa.

Laura decide: "Elena, tecnicamente puoi aderire. Ma ti consiglio di impostare un RID bancario automatico e di avere sempre un cuscinetto di sicurezza sul conto. Se non riesci a garantirlo, meglio una dilazione ordinaria, che ha regole di decadenza più permissive."

Elena ci pensa e accetta.

IMU, TARI e Tributi Locali Rientrano Automaticamente nella Rottamazione Quinquies?

Risposta: NO, NON automaticamente. Dipende da delibere comunali specifiche.

Box "In Pratica": Un errore comune che Laura vede spesso: commercialisti che assumono che IMU e TARI rientrino automaticamente nella Quinquies.

LA VERITÀ: La Rottamazione Quinquies NON si applica automaticamente a IMU, TARI e tributi locali.

Regola fondamentale:

"La rottamazione quinquies per tributi locali dipende da delibere comunali specifiche. Non c'è automatismo nazionale."

Come verificare:
1. Controllare sito web del Comune del cliente
2. Sezione "Delibere" o "Atti amministrativi"
3. Cercare "Rottamazione quinquies tributi locali" o "Definizione agevolata"
4. Verificare data di pubblicazione delibera

Se il Comune NON ha deliberato:
- IMU, TARI, TASI sono ESCLUSI dalla Rottamazione Quinquies
- I debiti restano integri: capitale + sanzioni + interessi + aggio
- Necessaria rateizzazione separata o pagamento ordinario

Stato attuale (21/01/2026):
- Pochi Comuni hanno deliberato
- Scadenza orientativa delibere: fine gennaio 2026
- IMPORTANTE: Verificare caso per caso per ogni cliente

Esempio pratico:
Marco ha cartelle IRPEF (10.000€) e IMU comunale (3.000€). Se il suo Comune NON ha deliberato, la Quinquies copre solo l'IRPEF. L'IMU resta esclusa e va gestita separatamente.

Laura consiglia sempre: "Controlla il sito del Comune PRIMA di calcolare la convenienza. I tributi locali possono cambiare tutto il quadro economico."

Le Multe Stradali Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Dipende da chi ha emesso la multa (statali SÌ parzialmente, comunali dipende da delibera).

Box "In Pratica": Un altro chiarimento importante riguarda le multe stradali. Laura riceve spesso la domanda: "Le multe dei vigili rientrano?"

LA RISPOSTA BREVE: Dipende da chi ha emesso la multa.

✅ MULTE AMMESSE (parzialmente):
- Multe emesse da Polizia Statale:
- Polizia Stradale
- Carabinieri
- Guardia di Finanza

Cosa si stralcia:
- Interessi di mora
- Maggiorazioni
- Aggio di riscossione

Cosa resta dovuto:
- Capitale della multa al 100% (importo sanzione base)
- Spese di notifica

❌ MULTE ESCLUSE:
- Multe emesse da Polizia Locale/Municipale:
- Vigili Urbani
- Polizia Municipale
- Ausiliari della sosta

Motivazione: Le multe locali rientrano nei "tributi locali" e dipendono da delibere comunali (nella maggior parte dei casi ESCLUSE).

ESEMPIO PRATICO:

Luca ha due cartelle di multe:
1. Polizia Stradale (multa autostradale):
- Sanzione base: 200€
- Interessi: 30€
- Aggio: 20€
- Totale cartella: 250€
- Con Quinquies: 200€ (risparmio 50€, 20%)

2. Vigili Urbani (multa parcheggio):
   - Sanzione base: 150€
   - Interessi: 25€
   - Aggio: 15€
   - Totale cartella: 190€
   - Con Quinquies (se Comune NON ha deliberato): 190€ (risparmio 0€)

Laura consiglia: "Verifica nel prospetto informativo AdER quali multe sono incluse. E per le multe comunali, controlla se il tuo Comune ha deliberato l'adesione."

Capitolo 3 - Valutare la Convenienza: I Numeri Contano

Come Si Calcola la Convenienza della Rottamazione Quinquies?

Laura apre il foglio Excel che usa da anni. "Giorgio, ora facciamo i conti. Voglio mostrarti tre scenari: quanto paghi ora, quanto pagheresti con la Quinquies, quanto risparmi."

Giorgio si sporge sul tavolo. I numeri sono l'unica cosa che conta davvero.

Esempio Pratico 1: Debito €15.000 (Piccolo Commerciante)

Situazione di Giorgio:
- Debito totale: 15.000 euro
- Composizione (da estratto di ruolo):
- Capitale (IRPEF + IVA non versate): 9.000 euro
- Sanzioni: 3.500 euro
- Interessi di mora: 1.800 euro
- Aggio di riscossione: 700 euro

Laura inizia a digitare.

Scenario A - Pagamento immediato senza rottamazione:
- Importo da pagare: 15.000 euro
- Modalità: Un'unica soluzione o dilazione ordinaria (max 72 rate con interessi 4,5%)

Scenario B - Rottamazione Quinquies, pagamento unico (31/07/2026):
- Capitale: 9.000 euro
- Spese di notifica/procedure: ~50 euro
- Totale: 9.050 euro
- Risparmio: 5.950 euro (39,7%)

Scenario C - Rottamazione Quinquies, 54 rate (9 anni):
- Capitale: 9.000 euro
- Prime 2 rate (10% ciascuna): 900 + 900 = 1.800 euro
- Residuo: 7.200 euro
- Interessi 3% annuo su 9 anni: ~2.200 euro (calcolo semplificato)
- Totale da pagare: 11.200 euro
- Risparmio: 3.800 euro (25,3%)

Giorgio guarda i numeri. "Quindi se pago subito risparmio quasi 6.000 euro, ma se rateizo risparmio 'solo' 3.800?"

"Esatto", dice Laura. "Gli interessi al 3% costano circa 2.200 euro. Ma in cambio hai nove anni per spalmare il debito. Riesci a pagare 9.000 euro entro luglio?"

Giorgio scuote la testa. "No, impossibile. Devo rateizzare."

Laura continua: "Allora confrontiamo la Quinquies rateizzata con una dilazione ordinaria."

Scenario D - Dilazione ordinaria (max 72 rate, 6 anni, interessi 4,5%):
- Capitale + sanzioni + interessi + aggio: 15.000 euro
- Interessi dilazione 4,5% su 6 anni: ~4.000 euro
- Totale: 19.000 euro
- Rate mensili: ~264 euro

Quinquies 54 rate:
- Totale: 11.200 euro
- Rate bimestrali medie (dopo le prime 2): ~180 euro

"Quindi", dice Laura, "con la Quinquies paghi 7.800 euro in meno rispetto alla dilazione ordinaria. E le rate bimestrali sono più leggere di quelle mensili della dilazione."

Giorgio annuisce. "Conviene. Nettamente."

Esempio Pratico 2: Debito €50.000 (Professionista)

Il caso di Elena è diverso. Debito più alto, composizione diversa.

Situazione di Elena:
- Debito totale: 50.000 euro
- Composizione:
- Capitale (IRPEF + addizionali): 28.000 euro
- Sanzioni: 15.000 euro
- Interessi: 6.000 euro
- Aggio: 1.000 euro

Analisi convenienza:

Elena guarda i numeri e capisce immediatamente: "La dilazione ordinaria mi costa più della cartella originaria?"

"Esattamente", dice Laura. "A quel punto tanto vale pagare la cartella subito, se puoi. Ma con la Quinquies risparmi 13.500 euro anche rateizzando. È un'opportunità che non puoi perdere."

Elena firma la delega per l'adesione.

Esempio Pratico 3: Debito €100.000 (PMI)

Giuseppe, l'imprenditore edile con 100.000 euro di debiti, ha un caso più complesso.

Situazione di Giuseppe:
- Debito totale: 100.000 euro
- Composizione:
- Capitale (IVA + IRPEF + INPS): 70.000 euro
- Sanzioni: 20.000 euro
- Interessi: 8.000 euro
- Aggio: 2.000 euro

Giuseppe ha già una dilazione ordinaria in corso: 120 rate mensili da 1.050 euro (capitale + interessi + sanzioni).

Laura gli spiega il dilemma: "Giuseppe, tu puoi aderire alla Quinquies. Tecnicamente, sei ammesso. Ma devi capire che se presenti la domanda, la tua dilazione ordinaria si sospende. E se poi decadi dalla Quinquies – per esempio saltando due rate – la dilazione ordinaria viene revocata per sempre. Dovresti pagare tutto il residuo in un'unica soluzione. Sono 85.000 euro."

Giuseppe impallidisce. "Cioè rischio di perdere anche la dilazione che ho già?"

"Esattamente. Per questo devo farti una domanda: sei assolutamente certo di poter rispettare nove anni di rate senza interruzioni?"

Giuseppe ci pensa a lungo. "Guarda, io nell'edilizia ho stagionalità fortissime. L'inverno è sempre incerto. Ho avuto anni in cui a gennaio e febbraio ho incassato zero. Se devo pagare 1.500 euro a gennaio senza flusso di cassa, è un problema."

Laura fa i calcoli con Giuseppe. Con la Quinquies, le prime due rate sarebbero:
- Prima rata (10%): 7.000 euro
- Seconda rata (10%): 7.000 euro
- Rate successive: ~1.300 euro bimestrali

"Giuseppe, il mio consiglio professionale è: mantieni la dilazione ordinaria. Sì, paghi di più (circa 15.000 euro in più). Ma hai meno rischio di perdere tutto. La Quinquies con tolleranza zero è troppo pericolosa per chi ha flussi instabili."

Giuseppe accetta il consiglio.

La Matrice di Decisione: Sostenibilità vs Risparmio

Laura usa sempre questa matrice per sintetizzare la decisione:

Quadrante verde (Consiglia): Cliente con stipendio fisso, debito con molte sanzioni, risparmio netto alto. Esempio: Giorgio.

Quadrante giallo (Valuta): Due situazioni diverse. Se risparmio alto ma flussi instabili (es. Giuseppe), serve analisi approfondita dei margini di sicurezza. Se risparmio basso ma flussi stabili, meglio confrontare con dilazione ordinaria o pagamento immediato.

Quadrante rosso (Sconsiglia): Cliente con redditi irregolari e risparmio marginale. Rischio troppo alto rispetto al beneficio.

Quando Dire NO alla Rottamazione Quinquies?

Regole operative per commercialisti:

Laura ha imparato negli anni che il commercialista più bravo non è quello che fa aderire tutti alla rottamazione. È quello che dice "no" quando serve.

Ecco i casi in cui Laura dice sempre "no":

1. Cliente con precedenti dilazioni saltate: Se ha già fallito una o più rateizzazioni, probabilmente fallirà anche questa.

2. Cliente che non ha mai rispettato scadenze fiscali: Se salta sempre le scadenze IVA, perché dovrebbe rispettare 54 rate bimestrali?

3. Cliente con flussi di cassa sotto il 20% della rata: Se la rata mensile equivalente è 500 euro e il margine mensile medio è 600 euro, un imprevisto lo manda in crisi.

4. Cliente che non capisce la tolleranza zero: Se dopo tre spiegazioni il cliente ancora chiede "ma se ritardo di tre giorni?", significa che non ha capito. E chi non capisce, rischia.

5. Cliente che vuole aderire "per provare": La Quinquies non è un esperimento. O sei sicuro, o non lo fai.

Laura chiude il foglio Excel. "Giorgio, secondo i numeri e la tua situazione, la Quinquies conviene. Ma ora devi decidere tu: sei pronto a impegnarti per nove anni senza interruzioni?"

Giorgio annuisce. "Sì, sono pronto."

"Allora procediamo."

Capitolo 4 - Come Funziona la Procedura di Adesione alla Rottamazione Quinquies?

Guida passo-passo per commercialisti:

La Timeline Completa (Da Oggi alla Prima Rata)

Laura tira fuori un calendario. "Giorgio, ora ti spiego esattamente cosa succederà nei prossimi mesi. Segna queste date."

Oggi (gennaio 2026): Colloquio iniziale, raccolta documenti, valutazione convenienza.

20 gennaio 2026: ✅ AdER ha pubblicato le modalità operative definitive sul sito. Il servizio telematico per presentare la domanda è ATTIVO dal 20 gennaio 2026.

Entro 28 febbraio 2026: Laura completa l'analisi per tutti i clienti interessati. Prepara le deleghe, raccoglie gli estratti di ruolo, calcola le convenienza.

1 marzo - 30 aprile 2026: Finestra per presentare la domanda telematica. Laura punta a inviarle tutte entro metà aprile, per evitare l'affollamento dell'ultimo minuto.

Entro 30 giugno 2026: AdER comunica l'accettazione della domanda e invia il prospetto con: importo dovuto, numero rate, scadenze, modalità pagamento.

31 luglio 2026: Prima rata. Giorgio deve avere i soldi pronti sul conto.

30 settembre 2026: Seconda rata.

30 novembre 2026: Terza rata.

Da lì in poi, sei rate all'anno (gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre, novembre) fino al 31 maggio 2035.

Fase 1: Accesso al Portale AdER (Credenziali e Deleghe)

AGGIORNAMENTO 20 GENNAIO 2026: Il servizio telematico per la presentazione della domanda di adesione è attivo sul sito di Agenzia delle Entrate-Riscossione. È possibile già accedere all'area riservata per richiedere il prospetto informativo dei debiti definibili e preparare la domanda di adesione.

"La domanda si presenta solo online", spiega Laura. "Sul sito dell'Agenzia Entrate-Riscossione, area riservata."

Giorgio la guarda preoccupato. "Non ho mai usato SPID. E comunque preferisco che lo faccia tu."

"Nessun problema", dice Laura. "Ci sono due strade."

Strada A - Delega al commercialista (consigliata):
Giorgio firma una delega cartacea che autorizza Laura ad accedere all'area riservata AdER per suo conto. Laura potrà vedere i debiti, presentare la domanda, scaricare i prospetti.

Cosa serve:
- Delega firmata da Giorgio (modulo standard scaricabile da AdER)
- Copia documento identità di Giorgio
- Credenziali SPID/CIE/CNS di Laura

Laura presenta la domanda direttamente. Giorgio non deve fare nulla.

Strada B - Cliente in autonomia (sconsigliata per chi non è pratico):
Giorgio si fa SPID, accede al portale AdER, compila il modulo da solo. Laura gli dà istruzioni scritte.

Rischio: errori di compilazione, domanda incompleta, documenti mancanti.

"Facciamo la delega", dice Giorgio. "Meglio che lo fai tu."

Fase 1.5: Richiedere il Prospetto Informativo

Prima di presentare la domanda, Laura richiede sempre il Prospetto informativo per ogni cliente. "È il documento che ti dice esattamente quali debiti rientrano e quanto dovrai pagare", spiega a Giorgio.

Due modalità disponibili:

A) Area Riservata (CONSIGLIATA - più veloce):
1. Accesso con SPID/CIE/CNS su www.agenziaentrateriscossione.gov.it
2. Sezione "Definizione agevolata (Rottamazione-quinquies)"
3. Richiesta prospetto informativo
4. Entro 12 ore: email con link di download
5. Download del prospetto entro 5 giorni

B) Area Pubblica (senza credenziali digitali):
1. Compilazione form su area pubblica sito AdER
2. Allegare documento di identità valido
3. Indicare email di contatto (non PEC)
4. Attesa convalida documentazione (tempi più lunghi)
5. Email con link download (se documentazione corretta)

Contenuto del prospetto:
- Elenco cartelle di pagamento definibili
- Elenco avvisi di addebito INPS definibili
- Importo complessivo dovuto (capitale + spese)
- Dettaglio stralci (sanzioni + interessi + aggio)

"Giorgio, questo prospetto è oro", dice Laura. "Ti dice nero su bianco cosa rientra e cosa no. Se hai dubbi su una cartella INPS o su un tributo locale, il prospetto te lo chiarisce subito."

Laura richiede il prospetto per tutti i suoi clienti entro fine gennaio, così ha tempo di analizzarlo con calma prima di presentare le domande ad aprile.

Fase 2: Compilazione Domanda (Campi Critici ed Errori Frequenti)

A metà marzo, AdER pubblica finalmente il modulo online. Laura accede con le credenziali del suo studio e inizia a compilare le domande dei clienti.

Il modulo è diviso in sezioni:

Sezione 1 - Dati anagrafici:
- Nome, cognome, codice fiscale, residenza
- Errore frequente: Residenza non aggiornata rispetto all'anagrafe. Verificare sempre.

Sezione 2 - Carichi da includere:
- Elenco di tutte le cartelle da rottamare
- Ogni cartella ha un "numero cartella" univoco
- Errore frequente: Dimenticare cartelle. Laura scarica sempre l'estratto di ruolo completo e verifica cartella per cartella.

Sezione 3 - Opzione di pagamento:
- Unica soluzione (31 luglio 2026)
- Rateizzazione (max 54 rate bimestrali)
- Errore frequente: Scegliere rateizzazione senza calcolare l'importo delle prime due rate al 10%. Alcuni clienti scoprono dopo che non possono permettersele.

Sezione 4 - Modalità di pagamento:
- RID bancario (addebito automatico)
- Bollettini precompilati
- F24
- Errore frequente: NON scegliere il RID. Laura lo consiglia sempre: zero rischi di dimenticanze.

Sezione 5 - Dichiarazioni e consensi:
- Presa visione del regolamento
- Accettazione delle condizioni (tolleranza zero, cause di decadenza)
- Privacy
- Errore frequente: Non leggere le condizioni. Il cliente deve sapere cosa firma.

Laura compila il modulo di Giorgio in 15 minuti. Controlla due volte ogni campo. Poi clicca su "Invia".

Fase 3: Invio e Ricevuta (Cosa Verificare)

Il sistema genera immediatamente una ricevuta PDF. Laura la scarica e la controlla:

✅ Numero protocollo: Univoco, serve per ogni comunicazione futura con AdER.
✅ Data e ora invio: Certifica che la domanda è stata presentata entro il 30 aprile 2026.
✅ Riepilogo cartelle incluse: Verifica che ci siano tutte.
✅ Opzione scelta: Unica soluzione o rateizzazione.
✅ Modalità pagamento: RID o altro.

Laura salva la ricevuta in tre posti:
1. Cartella digitale cliente (Google Drive / server studio)
2. Email a Giorgio con oggetto: "Rottamazione Quinquies - Ricevuta domanda - CONSERVARE"
3. Stampa cartacea in fascicolo cliente

"Giorgio, questa ricevuta è la prova che hai aderito. Conservala. Se AdER un domani dice che non risulti, questa è la tua salvezza."

Fase 4: Comunicazione AdER (Leggere il Prospetto)

Il 25 giugno 2026, AdER invia a Giorgio (tramite PEC e area riservata) la comunicazione di accettazione. È un PDF di 3 pagine chiamato "Prospetto di pagamento".

Laura lo apre e lo analizza sezione per sezione con Giorgio:

Pagina 1 - Riepilogo domanda:
- Numero pratica
- Cartelle incluse (elenco completo)
- Importo capitale ammesso
- Importo sanzioni/interessi/aggio stralciati

Pagina 2 - Piano di pagamento:
- Numero rate: 54
- Importo prima rata (10%): 900 euro - scadenza 31/07/2026
- Importo seconda rata (10%): 900 euro - scadenza 30/09/2026
- Importo rate 3-54: 180 euro ciascuna (bimestrali)
- Totale da pagare: 11.260 euro (capitale + interessi 3%)

Pagina 3 - Modalità e causali:
- Codice tributo F24 (se scelto F24)
- Coordinate RID (se scelto RID)
- Causale bollettino (se scelto bollettino)
- Avvertenza decadenza: "Il mancato o insufficiente pagamento di due rate anche non consecutive o dell'ultima rata comporta decadenza dalla definizione agevolata"

Laura stampa il prospetto, lo evidenzia nei punti critici e lo consegna a Giorgio. "Questo è il tuo piano. 54 rate. Tolleranza zero. Iniziamo il 31 luglio."

Timeline Grafica: Dal Colloquio alla Prima Rata

Gennaio 2026          → Colloquio iniziale + raccolta documenti
20-21 Gennaio         → AdER pubblica modalità operative
Febbraio-Marzo        → Analisi convenienza + preparazione domanda
1 Marzo - 30 Aprile   → Finestra presentazione domanda (scadenza 30/4)
Maggio-Giugno         → Attesa comunicazione AdER
Entro 30 Giugno       → Comunicazione accettazione + prospetto pagamento
31 Luglio 2026        → ⚠️ PRIMA RATA (10% = 900€) - tolleranza ZERO
30 Settembre 2026     → SECONDA RATA (10% = 900€)
30 Novembre 2026      → Terza rata (180€)
2027-2035             → 51 rate bimestrali (180€ ciascuna)
31 Maggio 2035        → Ultima rata

Capitolo 5 - Scegliere e Gestire il Piano di Pagamento

Perché il RID Bancario È Quasi Obbligatorio per la Rottamazione Quinquies?

Risposta: Con tolleranza ZERO, anche 1 dimenticanza = rata non pagata. Il RID elimina il rischio errore umano.

"Giorgio, ora devi decidere come pagare le rate. Hai tre opzioni: RID bancario, F24, bollettini precompilati. Ma io ti consiglio fortemente una sola: il RID."

Giorgio annuisce. "Cos'è il RID?"

"Il RID è l'addebito automatico sul conto corrente. Tu firmi un'autorizzazione, AdER addebita la rata direttamente il giorno della scadenza. Tu non devi fare nulla. Zero dimenticanze, zero ritardi."

Laura gli mostra una tabella:

"Pensa a luglio 2033", dice Laura. "Sono passati sette anni. Stai pagando la rata numero 40. È agosto, sei in ferie al mare. Con il RID, la rata parte automaticamente il 31 luglio. Con l'F24, devi ricordarti di pagare prima di partire. Dimentichi – e se questa è la seconda volta che ti capita – sei decaduto. Sette anni buttati."

Giorgio capisce. "OK, facciamo il RID. Come si attiva?"

"Lo indichi nella domanda. Poi compili il modulo di autorizzazione SEPA e lo invii ad AdER insieme all'IBAN. Loro attiveranno il servizio entro il 15 luglio, in tempo per la prima rata."

Come Attivare il RID Bancario per la Rottamazione Quinquies?

"Quando posso attivare il RID?", chiede Giorgio.

Laura spiega: "Non subito con la domanda. Il RID si attiva dopo il 30 giugno 2026, quando AdER ti comunica l'accoglimento della domanda."

PROCEDURA ATTIVAZIONE RID:

QUANDO: Dopo la comunicazione AdER del 30 giugno 2026

DOVE: Area riservata cittadini/imprese su www.agenziaentrateriscossione.gov.it

COME:
1. Accedere all'area riservata con SPID/CIE/CNS
2. Sezione "Attiva/Revoca mandato SDD Piani di rateizzazione"
3. Compilare form con IBAN conto corrente
4. Autorizzare addebito diretto
5. Ricevere email di conferma presa in carico
6. Ricevere email finale di attivazione servizio (entro 5-7 giorni)

CARATTERISTICHE RID:
- Addebito automatico alla scadenza di ogni rata
- Possibile indicare conto intestato ad altro soggetto (con autorizzazione)
- Elimina totalmente il rischio dimenticanze
- Fondamentale con tolleranza zero

TEMPISTICHE:
- Attivazione possibile dal 30 giugno 2026
- CONSIGLIATO: Attivare entro 15 luglio 2026 (prima della prima rata del 31/07)
- Verificare capienza conto 2-3 giorni prima di ogni scadenza

IMPORTANTE CON TOLLERANZA ZERO:
"Giorgio, con la tolleranza zero, il RID diventa praticamente obbligatorio", insiste Laura. "È l'unica garanzia che la rata parta esattamente il giorno della scadenza. Nessun margine di errore umano."

Il RID è quasi obbligatorio per:
- Rateizzazioni con più di 10 rate
- Clienti con difficoltà organizzative
- Rischio dimenticanze
- Flussi di cassa irregolari ma sufficienti

"L'unica cosa che devi garantire", dice Laura, "è avere sempre liquidità sul conto. Ma è molto più facile che ricordarsi di pagare 54 rate in nove anni."

F24 Manuale: Come Organizzare Alert e Promemoria

Alcuni clienti non possono usare il RID. Magari hanno conti correnti con saldo spesso vicino allo zero, oppure preferiscono il controllo manuale.

Per questi clienti, Laura ha un sistema rigido di alert:

Sistema a 3 livelli:

Livello 1 - Alert a -15 giorni:
- Email automatica (da Google Calendar / Outlook): "Tra 15 giorni scade la rata Rottamazione Quinquies (31 luglio). Importo: 180 euro. Verifica liquidità conto."
- SMS al cliente (se configurato)

Livello 2 - Alert a -5 giorni:
- Email di promemoria: "Tra 5 giorni scade la rata. Hai già pagato?"
- Telefonata dello studio: "Giorgio, la rata scade dopodomani. Tutto OK?"

Livello 3 - Alert a -1 giorno:
- SMS critico: "ULTIMO GIORNO! Rata Rottamazione scade domani 31/07. Paga OGGI."
- Email con istruzioni F24: codice tributo, importo, scadenza

Laura configura questi alert una sola volta, all'inizio, e poi girano automaticamente per tutti e nove gli anni.

Template F24 precompilato:
Laura prepara un file Excel con tutti i dati F24 già inseriti. Il cliente deve solo aprire il file, stampare e pagare. Zero errori di trascrizione.

NOTA IMPORTANTE SUI CODICI TRIBUTO F24 (aggiornamento 21/01/2026):

I codici tributo specifici per il pagamento tramite F24 NON sono ancora stati pubblicati dall'Agenzia delle Entrate al 21 gennaio 2026.

Quando saranno disponibili:
- Probabilmente nella comunicazione AdER del 30 giugno 2026
- Insieme agli importi dovuti e al piano rateazione

IMPORTANTE: Per la prima rata (31/07/2026) NON è necessario l'F24:
- Pagamento con bollettino precompilato (fornito da AdER)
- O con RID bancario (addebito automatico - CONSIGLIATO)
- O online tramite portale AdER

I codici F24 potrebbero essere necessari solo per rate successive (da settembre 2026). Laura aggiornerà tutti i clienti quando i codici saranno pubblicati.

Come Si Calcolano le Rate della Rottamazione Quinquies?

Formula: Prime 2 rate al 10%, poi residuo + interessi 3% su 52 rate.

Giorgio guarda il prospetto AdER. "Perché le prime due rate sono così alte? 900 euro ciascuna?"

Laura spiega: "La legge prevede che le prime due rate siano ciascuna pari al 10% del debito totale. Nel tuo caso, 9.000 euro di capitale, quindi 900 euro per due volte. È un modo per 'testare' la tua capacità di pagamento all'inizio. Se non riesci a pagare queste due rate, non reggeresti comunque nove anni."

"E le altre 52 rate?"

"Il residuo 8.200 euro (dopo le prime due rate) viene spalmato sulle restanti 52 rate, più gli interessi al 3% annuo. Circa 180 euro a rata."

Laura gli mostra il dettaglio:

Piano Giorgio (capitale 9.000€):
- Rata 1 (31/07/2026): 900€ (10%)
- Rata 2 (30/09/2026): 900€ (10%)
- Totale versato: 1.800€
- Residuo capitale: 7.200€
- Interessi 3% su 7.200€ per ~8 anni: ~2.000€
- Totale residuo: 9.200€
- Rate 3-54 (52 rate): 9.200 / 52 = ~177€ cadauna

"Quindi pago 1.800 euro nei primi tre mesi, poi 180 euro ogni due mesi per otto anni e mezzo."

"Esatto."

Interessi al 3%: Quanto Costa Davvero la Dilazione

Giorgio fa una domanda intelligente: "Ma alla fine, quanto pago di interessi in totale?"

Laura apre il foglio Excel. "Dipende da come vengono calcolati. La legge dice '3% annuo'. Ci sono due interpretazioni possibili."

Interpretazione A - Interessi semplici:
Gli interessi si calcolano sul capitale residuo ogni anno.
- Anno 1: interessi su 7.200€ = 216€
- Anno 2: interessi su (7.200 - rate pagate) = ~190€
- E così via, decrescenti
- Totale interessi: ~1.800-2.000€

Interpretazione B - Interessi composti (meno probabile):
Gli interessi maturano sugli interessi.
- Totale interessi: ~2.400-2.600€

"AdER probabilmente userà gli interessi semplici", dice Laura. "Quindi conterai circa 2.000 euro di interessi totali su 9 anni. È il 22% del capitale, ma spalmato su nove anni vuol dire circa 2,5% annuo effettivo. Molto meno del 4,5% di una dilazione ordinaria."

Storia di Laura: "Ho Saltato una Rata per Errore Bancario"

A questo punto, Laura racconta a Giorgio un caso che le è capitato nel 2024 con la Rottamazione Quater.

"Avevo una cliente, Marta. Aveva aderito alla Quater, scelta il RID bancario. Tutto perfetto. Poi, a settembre 2024, la sua banca – per un aggiornamento software – non processò gli addebiti SEPA per 48 ore. Il RID di Marta partì con due giorni di ritardo."

Giorgio si preoccupa. "E?"

"Marta era in panico. La Quater aveva tolleranza di cinque giorni, quindi era salva. Ma mi chiamò comunque terrorizzata. Ora, con la Quinquies, se la banca avesse un problema tecnico del genere, quella rata conterebbe come 'non pagata'. Se è la prima volta, il cliente può recuperare. Ma se capita una seconda volta – anche anni dopo – decade. Fine. Anche se è colpa della banca."

"Ma è assurdo!", protesta Giorgio.

"È la legge", dice Laura. "Per questo ti consiglio:
1. Scegli una banca affidabile per il RID (meglio evitare banche piccole o con app instabili).
2. Tieni sempre un margine di sicurezza sul conto (almeno il doppio della rata).
3. Controlla l'estratto conto 3 giorni dopo ogni scadenza per verificare che il RID sia partito.
4. Se vedi che non è partito, chiama immediatamente AdER e segnala il problema. Non aspettare."

Giorgio prende appunti. Capisce che la tolleranza zero non è uno scherzo.

Capitolo 6 - Le Casistiche Difficili (e Come Gestirle)

Caso 1: Cliente con Quater in Regola che Vuole Passare a Quinquies

Situazione: Marco ha aderito alla Rottamazione Quater nel 2023. Ha pagato tutte le rate fino a settembre 2025. È in regola. Ora vede che la Quinquies offre 54 rate invece di 18. "Voglio passare alla Quinquies per avere più tempo."

Analisi: Marco NON PUÒ passare alla Quinquies per le stesse cartelle già coperte dalla Quater. La legge è chiara: chi è in regola con la Quater, deve continuare con quella. Può aderire alla Quinquies solo per eventuali cartelle nuove (2023) non coperte dalla Quater.

Soluzione per Marco:
1. Verificare estratto di ruolo: ci sono cartelle 2023?
2. Se SÌ: presentare domanda Quinquies solo per quelle.
3. Se NO: continuare con la Quater fino alla fine (ultima rata: dicembre 2026).

Comunicazione al cliente:
"Marco, capisco che la Quinquies sembri più vantaggiosa per la durata. Ma la legge ti vincola alla Quater perché sei in regola. La buona notizia è che finisci tra un anno. Se passi alla Quinquies, riprenderesti da zero con nove anni davanti. Non conviene."

Errore comune da evitare: Non aderire alla Quinquies per le cartelle già in Quater, altrimenti la domanda viene respinta.

Posso Aderire alla Rottamazione Quinquies se Sono Decaduto dalla Quater?

Caso 2: Cliente Decaduto da Quater

Situazione: Elena è decaduta dalla Rottamazione Quater nel marzo 2025 perché ha saltato la terza rata. Ora vuole "ripartire" con la Quinquies.

Analisi: Elena PUÒ aderire alla Quinquies. La legge prevede espressamente che chi è decaduto da rottamazioni precedenti (Ter, Quater) entro il 30 settembre 2025 può aderire alla Quinquies per quegli stessi debiti. È una "seconda opportunità".

Ma attenzione: Laura deve valutare il profilo di rischio. Elena ha già dimostrato di poter saltare una rata. La Quinquies ha tolleranza zero. È rischioso.

Soluzione per Elena:
1. ✅ Ammessa all'adesione (decadenza pre-30/09/2025).
2. ⚠️ Valutare rischio: perché è decaduta? Imprevisto occasionale o disorganizzazione cronica?
3. Se imprevisto occasionale: consiglia RID + margine sicurezza conto.
4. Se disorganizzazione cronica: sconsiglia Quinquies, proponi dilazione ordinaria (più permissiva).

Comunicazione al cliente:
"Elena, tecnicamente puoi aderire. Ma voglio essere onesta: hai già saltato una rata nella Quater. Nella Quinquies, se salti due rate, perdi tutto. Sei sicura di poterti impegnare per nove anni senza interruzioni? Se hai anche solo un dubbio, meglio una dilazione ordinaria."

Elena decide di procedere con la Quinquies, ma solo dopo aver attivato alert multipli e RID bancario.

Posso Aderire alla Rottamazione Quinquies con Dilazione Ordinaria in Corso?

Caso 3: Cliente con Dilazione Ordinaria

Situazione: Giuseppe ha una dilazione ordinaria in corso da due anni: 120 rate mensili da 1.050 euro. Vuole passare alla Quinquies per risparmiare sugli interessi.

Analisi: Giuseppe PUÒ aderire alla Quinquies, ma con un rischio enorme. La presentazione della domanda sospende immediatamente la dilazione ordinaria. Se poi Giuseppe decade dalla Quinquies (salta due rate), la dilazione ordinaria viene revocata in via definitiva. Non può ottenerne una nuova. Deve pagare tutto il residuo in unica soluzione.

🚨 RISCHIO ALTISSIMO PER CHI HA DILAZIONE ORDINARIA

Laura sottolinea sempre questo punto con estrema chiarezza. "Giuseppe, devo spiegarti lo scenario peggiore, quello catastrofico. Perché se lo capisci, capisci perché ti sto sconsigliando la Quinquies."

SCENARIO CATASTROFICO (da spiegare chiaramente al cliente):

1. Cliente ha dilazione ordinaria in corso (es. 60 rate)
2. Aderisce a Rottamazione Quinquies
3. Dilazione ordinaria SOSPESA (non paga più rate)
4. NON paga prima rata Quinquies (31/07/2026) o decade dopo
5. CONSEGUENZE CUMULATIVE:
   - Domanda Quinquies DECADUTA
   - Dilazione ordinaria REVOCATA DEFINITIVAMENTE
   - IMPOSSIBILE ottenere nuova rateizzazione
   - Debito esigibile TUTTO SUBITO (importo integrale)
   - Ripristino sanzioni, interessi, aggio

Cliente passa da: Dilazione gestibile (60 rate) → Debito non gestibile (tutto subito)

Norma specifica:

"Dopo il pagamento della prima rata, le precedenti dilazioni ordinarie sono revocate e non possono essere concesse nuove dilazioni."
(Legge 199/2025, art. 1, comma 89)

MATRICE DECISIONALE per chi ha dilazione ordinaria:

Laura conclude: "Giuseppe, nel tuo caso, con flussi stagionali nell'edilizia, il rischio è troppo alto. Mantieni la dilazione ordinaria. Paghi 15.000€ in più, ma dormi tranquillo. Se passi alla Quinquies e decadi, dovresti pagare 85.000€ tutto subito. Non ce la faresti."

Soluzione per Giuseppe:
1. ✅ Ammesso tecnicamente.
2. ❌ Sconsigliato fortemente a causa del rischio.
3. Calcolo: risparmio con Quinquies = ~15.000 euro. Ma se decade, perde dilazione ordinaria e deve pagare 85.000 euro subito.
4. Risk/reward: rischio troppo alto rispetto al beneficio.

Comunicazione al cliente:
"Giuseppe, capisco che risparmiare 15.000 euro sia allettante. Ma il rischio è che, se decadi dalla Quinquies, perdi anche la dilazione ordinaria che hai già. Avresti 85.000 euro da pagare subito. Non ce la faresti. Il mio consiglio professionale è: mantieni la dilazione ordinaria. Paghi di più, ma dormi tranquillo."

Giuseppe accetta il consiglio. Mantiene la dilazione.

Eccezione: Se Giuseppe avesse flussi di cassa ultra-stabili (es. dipendente pubblico a tempo indeterminato) e margini elevati, potrebbe valere la pena. Ma sono casi rari.

Quali Contributi INPS Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

Caso 4: Debiti INPS Misti (AdER + Non AdER)

Situazione: Anna ha debiti INPS di 40.000 euro. Parte di questi (25.000 euro) sono già stati affidati all'Agenzia Entrate-Riscossione. Altri 15.000 euro sono scaduti ma ancora in carico all'INPS (non ancora affidati ad ADER per la riscossione).

Analisi: Solo i 25.000 euro già affidati ad ADER rientrano nella Quinquies. Gli altri 15.000 euro sono esclusi. Anna deve gestirli separatamente (dilazione con INPS o attesa affidamento ad ADER).

Soluzione per Anna:
1. Rottamazione Quinquies per i 25.000€ affidati ad ADER.
2. Dilazione separata con INPS per i 15.000€ non ancora affidati.
3. Monitorare: se i 15.000€ vengono affidati ad ADER nel 2024-2025, non rientrano comunque nella Quinquies (periodo escluso).

Comunicazione al cliente:
"Anna, i tuoi debiti INPS sono divisi. Quelli già affidati ad AdER rientrano nella rottamazione. Gli altri no. Dobbiamo gestirli separatamente. Ti preparo due piani: uno per la Quinquies, uno per la dilazione INPS."

Errore comune da evitare: Non includere nella domanda Quinquies i debiti INPS non ancora affidati ad ADER, altrimenti AdER li esclude e la domanda potrebbe essere parzialmente respinta.

Caso 5: Cliente con Cartelle 2023 + 2024

Situazione: Luca ha cartelle del 2021, 2022, 2023 e 2024. Totale: 60.000 euro.

Analisi: Solo le cartelle 2000-2023 rientrano nella Quinquies. Le cartelle 2024 (e 2025) sono completamente escluse.

Soluzione per Luca:
1. Rottamazione Quinquies per cartelle 2021-2023.
2. Gestione separata cartelle 2024:
- Pagamento immediato
- Dilazione ordinaria separata
- Attesa di una eventuale futura rottamazione (poco probabile nel breve periodo)

Comunicazione al cliente:
"Luca, delle tue cartelle, solo quelle fino al 2023 rientrano nella rottamazione. Le cartelle 2024 le gestiamo a parte. Se vuoi, possiamo chiedere una dilazione ordinaria solo per quelle."

Luca accetta e avvia due piani paralleli: Quinquies per il pregresso, dilazione per il 2024.

Caso 6: Cliente Indeciso tra Quinquies e Dilazione Ordinaria

Situazione: Francesca ha 30.000 euro di debiti. Risparmio con Quinquies: 8.000 euro. Ma ha flussi di cassa irregolari (libera professionista). "Non so se riesco a garantire nove anni senza interruzioni."

Analisi: Francesca è in una zona grigia. Il risparmio è significativo, ma il rischio è reale.

Soluzione per Francesca - Matrice decisionale:

Laura consiglia: "Francesca, se hai anche solo un 30% di dubbio sulla tua capacità di tenere il ritmo per nove anni, scegli la dilazione ordinaria. Paghi 8.000 euro in più, ma hai una rete di sicurezza: 5 giorni di tolleranza per rata, puoi saltare fino a 8 rate prima di decadere, e se decadi puoi richiedere una nuova dilazione. Con la Quinquies, se salti 2 rate (anche non consecutive), è game over: decade tutto il piano e non puoi ottenere nuove dilazioni."

Francesca ci pensa e decide: "Scelgo la dilazione ordinaria. Preferisco pagare di più ma dormire tranquilla."

Laura approva la scelta.

Capitolo 7 - Prevenire e Gestire i Problemi

Cosa Succede se Salto una Rata della Rottamazione Quinquies?

"Giorgio, ora devo spiegarti la parte peggiore." Laura prende un foglio bianco e disegna uno schema.

"Immagina di aver pagato 30 rate in cinque anni. Hai già versato 6.000 euro. Mancano 24 rate. Poi, a settembre 2031, salti una rata. Perdi il lavoro, hai un problema di salute, dimentichi. Non importa il motivo. A novembre 2031 salti la seconda rata. Due rate saltate. Cosa succede?"

Giorgio la guarda preoccupato.

"AdER ti invia una comunicazione di decadenza. Il beneficio è perso. Le sanzioni, gli interessi e l'aggio che credevi azzerati? Tornano tutti. La cartella originaria di 15.000 euro si riattiva. I 6.000 euro che hai già pagato vengono scalati dal totale, ma devi pagare il residuo 9.000 euro in un'unica soluzione. E non puoi chiedere una nuova rateizzazione. Sei fuori."

Giorgio impallidisce. "Cioè perdo tutto per due rate?"

"Esattamente. Per questo la tolleranza zero è un problema serio."

Laura continua: "Ma c'è una buona notizia. Puoi prevenire la decadenza se hai un sistema rigido di controllo. E io te lo fornisco."

Sistema di Allerta Preventiva (Calendario, Reminder, Verifiche)

Laura apre il suo sistema di gestione clienti. "Questo è il calendario che uso per te e per tutti i miei clienti con Quinquies."

Calendario Triennale Completo (esempio anno 1-3):

2026:
- 31/07: Rata 1 (900€) → Alert -15, -5, -1 giorni
- 30/09: Rata 2 (900€) → Alert -15, -5, -1 giorni
- 30/11: Rata 3 (180€) → Alert -15, -5, -1 giorni

2027:
- 31/01: Rata 4 → Alert -15, -5, -1 giorni
- 31/03: Rata 5 → Alert -15, -5, -1 giorni
- 31/05: Rata 6 → Alert -15, -5, -1 giorni
- 31/07: Rata 7 → Alert -15, -5, -1 giorni
- 30/09: Rata 8 → Alert -15, -5, -1 giorni
- 30/11: Rata 9 → Alert -15, -5, -1 giorni

[...continua fino al 2035]

"Ogni rata ha tre livelli di alert", spiega Laura:

Alert Livello 1 (-15 giorni): Email automatica da Google Calendar.
- Oggetto: "Rottamazione Quinquies - Rata tra 15 giorni"
- Contenuto: "Ciao Giorgio, il 31 luglio scade la rata. Importo: 180€. Verifica liquidità conto."

Alert Livello 2 (-5 giorni): Email + SMS.
- Email: "Tra 5 giorni scade la rata. Hai già pagato?"
- SMS: "Giorgio, rata Rottamazione 31/07. Tutto OK?"

Alert Livello 3 (-1 giorno): Telefonata + email critica.
- Telefonata: Laura chiama personalmente Giorgio.
- Email: "ULTIMO GIORNO! Domani scade rata. Paga OGGI."

"Se non rispondo nemmeno all'alert livello 3", dice Laura, "significa che c'è un problema serio. E devo intervenire."

Verifica Post-Pagamento (Controllo Estratto Conto)

"Ma il sistema non finisce con l'alert", continua Laura. "Dopo ogni scadenza, verifico che la rata sia effettivamente partita."

Procedura standard:

Giorno +3 (es. 3 agosto dopo rata del 31 luglio):
- Laura accede all'area riservata AdER del cliente (con delega).
- Verifica: la rata risulta pagata?
- ✅ SÌ: tutto OK. Archivio ricevuta.
- ❌ NO: problema. Chiamo subito il cliente.

Giorno +5:
- Se la rata non risulta ancora pagata, Laura chiama Giorgio: "Giorgio, la rata del 31 luglio non risulta pagata su AdER. Cosa è successo?"
- Possibili scenari:
1. Giorgio ha pagato ma RID non è stato processato → Chiama banca immediatamente.
2. Giorgio ha dimenticato → Paga SUBITO con F24 urgente + segnalazione AdER.
3. Giorgio non può pagare → Problema grave, serve piano d'emergenza.

Giorno +10:
- Se la rata ancora non risulta pagata, Laura invia PEC formale ad AdER segnalando il problema tecnico (se è colpa della banca) o richiesta chiarimenti.

"Questo sistema", dice Laura, "mi ha salvato già tre clienti negli anni. Una volta il RID non partì per un errore della banca. Me ne accorsi il giorno +3, chiamai la banca, risolsero in 24 ore. Il cliente era salvo."

Errore nella Domanda: Come Correggere

"E se ho sbagliato qualcosa nella domanda?", chiede Giorgio.

"Dipende quando te ne accorgi", risponde Laura.

Scenario A - Errore PRIMA della comunicazione AdER (prima del 30/06/2026):
- Puoi inviare una rettifica telematica (se il portale lo consente).
- Oppure PEC formale ad AdER con: numero protocollo, descrizione errore, richiesta correzione.
- AdER valuterà e, se l'errore è sanabile, correggerà il prospetto.

Scenario B - Errore DOPO la comunicazione AdER (dopo il 30/06/2026):
- Più complesso. AdER ha già elaborato il prospetto.
- Se l'errore è marginale (es. indirizzo sbagliato), può essere corretto con comunicazione.
- Se l'errore è sostanziale (es. cartella dimenticata), potrebbe essere troppo tardi. La cartella dimenticata resta fuori dalla rottamazione.

Errore comune: Dimenticare una cartella nell'elenco. Laura per questo usa sempre l'estratto di ruolo completo e fa doppio controllo.

Prevenzione: Checklist pre-invio domanda:
- ✅ Tutte le cartelle 2000-2023 sono incluse?
- ✅ Dati anagrafici corretti (CF, residenza)?
- ✅ Modalità pagamento corretta (RID)?
- ✅ IBAN corretto (se RID)?
- ✅ Opzione rateizzazione corretta (unica o 54 rate)?

Ritardo Pagamento: Distinguere Tra "Saltare" e "Decadere"

"Ma se proprio non riesco a pagare una rata?", chiede Giorgio.

Laura lo guarda seria. "Giorgio, qui devi capire bene due cose diverse: saltare una rata e decadere."

SALTARE UNA RATA (1ª volta):
"Se non paghi una rata – o se la paghi anche con un solo giorno di ritardo – quella rata conta come 'non pagata'. Questa è la tua prima rata saltata. NON decadi immediatamente. Hai un margine: quella è la prima. Ma ora sei in allerta rossa."

SALTARE LA SECONDA RATA (2ª volta) = DECADENZA:
"Se poi salti una seconda rata – anche dopo mesi, anche anni dopo – sei decaduto. Punto. Le sanzioni, gli interessi e l'aggio tornano tutti. Devi pagare il residuo della cartella originaria in unica soluzione. E non puoi chiedere nuove rateizzazioni."

"Ma ci sono circostanze eccezionali?"

"La legge non prevede circostanze eccezionali. Anche se sei in ospedale, anche se la banca ha un problema tecnico, anche se c'è un terremoto. Zero tolleranza. E ricorda: anche un giorno di ritardo conta come 'rata non pagata'."

Laura continua: "Per questo ti ho consigliato il RID. E per questo devi avere sempre un margine di sicurezza sul conto. Se la rata è 180 euro, tieni almeno 400 euro sul conto. Sempre."

"E se proprio capita l'imprevisto e salto la prima rata?"

"Ci sono tre opzioni:

Opzione 1 - Recuperare immediatamente (se è la prima volta):
Se hai saltato UNA rata (la prima), non sei ancora decaduto. Ma devi recuperare subito. Come?
- Chiedi un prestito a familiari/amici
- Recupera crediti in fretta
- Taglia spese non essenziali
- Importante: Paga la RATA SUCCESSIVA senza fallo. Se salti anche quella, decade tutto.

Opzione 2 - Accettare la decadenza (se è la seconda rata saltata):
Se hai già saltato una rata in passato e ora stai per saltare la seconda, è troppo tardi. Decadi. A quel punto:
- Valuta se pagare il residuo della cartella originaria in unica soluzione (se puoi)
- Oppure esplora altre strade (ma NON puoi ottenere nuove rateizzazioni per quegli stessi debiti)

Opzione 3 - Prevenire prima che accada:
Se vedi che stai per avere difficoltà, chiamami PRIMA della scadenza. Valutiamo insieme se c'è modo di evitare il problema."

"Ma AdER concede una nuova dilazione se decado dalla Quinquies?"

"No. La legge è esplicita: se decadi dalla Quinquies, non puoi ottenere nuove rateizzazioni per quei debiti. Devi pagare tutto il residuo subito."

Giorgio capisce la gravità. "Quindi se salto la prima rata, non decade immediatamente, ma sono in allerta rossa. Se salto la seconda, è finita."

"Esattamente. Hai un 'jolly': puoi sbagliare una volta. Ma solo una. Per questo devi essere sicuro al 100% di poter tenere il ritmo per nove anni."

Cliente in Difficoltà Economica: Quando Intervenire

Laura ha imparato negli anni a riconoscere i segnali di un cliente in difficoltà prima che sia troppo tardi.

Segnali di allarme:
1. Il cliente non risponde agli alert -15 e -5 giorni.
2. Il cliente chiede "posso ritardare di una settimana?" (risposta: NO).
3. Il conto corrente del cliente è spesso in rosso nei giorni pre-rata.
4. Il cliente chiama dicendo "quest'anno è stato difficile".

Quando Laura vede uno di questi segnali, interviene subito.

Protocollo di intervento:

Step 1 - Colloquio urgente:
Laura chiama il cliente: "Giorgio, ho notato che il tuo conto è spesso sotto i 200 euro. La prossima rata è tra 10 giorni. Dobbiamo parlare."

Step 2 - Analisi flussi di cassa:
Laura chiede al cliente di condividere i flussi di cassa previsti per i prossimi 3 mesi. "Puoi garantire le prossime 3 rate? Se hai anche solo un dubbio, dobbiamo trovare una soluzione ora."

Step 3 - Piano d'emergenza:
- Opzione A: Anticipare fatture / recuperare crediti per avere liquidità.
- Opzione B: Tagliare spese non essenziali.
- Opzione C: Chiedere prestito familiare temporaneo.
- Opzione D (ultima spiaggia): Valutare uscita dalla Quinquies prima di decadere.

"Ma posso uscire dalla Quinquies se voglio?"

"No. Una volta che hai aderito, non puoi rinunciare volontariamente. L'unica via d'uscita è la decadenza (che è negativa) o il completamento del piano (che è positivo). Non ci sono vie di mezzo."

Laura conclude: "Per questo ti ripeto: meglio dire no all'inizio che trovarsi nei guai dopo tre anni."

Capitolo 8 - Gli Strumenti del Commercialista

Checklist Completa (Da Stampare e Usare)

Laura ha preparato una checklist operativa che usa per ogni cliente. Eccola:

CHECKLIST ROTTAMAZIONE QUINQUIES - Cliente: ___

FASE 1 - COLLOQUIO INIZIALE
- [ ] Verificato periodo cartelle (2000-2023)
- [ ] Verificato assenza rottamazioni in corso (o compatibilità)
- [ ] Verificato assenza dilazioni ordinarie critiche
- [ ] Verificato natura debiti (fiscali/INPS/tributi locali)
- [ ] Valutato flussi di cassa cliente (stabilità per 9 anni)

FASE 2 - RACCOLTA DOCUMENTI
- [ ] Estratto di ruolo completo (richiesto su AdER)
- [ ] Ultime cartelle esattoriali (verificato date affidamento)
- [ ] Ricevute pagamenti parziali (se presenti)
- [ ] Documenti rottamazioni/dilazioni precedenti (se presenti)

FASE 3 - CALCOLO CONVENIENZA
- [ ] Calcolato risparmio Quinquies unica soluzione
- [ ] Calcolato risparmio Quinquies rateizzato
- [ ] Confrontato con dilazione ordinaria
- [ ] Verificato regola 35% (sanzioni > 35% del totale)
- [ ] Decisione: ✅ Conviene / ❌ Non conviene

FASE 4 - COMPILAZIONE DOMANDA
- [ ] Ottenuta delega firmata cliente (se applicabile)
- [ ] Accesso portale AdER con credenziali
- [ ] Verificato elenco cartelle da includere (tutte)
- [ ] Scelta opzione: ⬜ Unica soluzione / ⬜ Rateizzazione
- [ ] Scelta modalità: ⬜ RID / ⬜ F24 / ⬜ Bollettini
- [ ] Inserito IBAN corretto (se RID)
- [ ] Domanda inviata entro 30/04/2026

FASE 5 - POST-INVIO
- [ ] Ricevuta PDF scaricata e archiviata
- [ ] Numero protocollo annotato: ___
- [ ] Email ricevuta inviata a cliente
- [ ] Stampa ricevuta in fascicolo cartaceo

FASE 6 - COMUNICAZIONE ADER
- [ ] Prospetto pagamento ricevuto entro 30/06/2026
- [ ] Verificato importo totale
- [ ] Verificato numero rate e scadenze
- [ ] Verificato modalità pagamento (RID attivo?)
- [ ] Prospetto consegnato a cliente

FASE 7 - SISTEMA ALERT
- [ ] Configurato alert -15/-5/-1 giorni (tutte le 54 rate)
- [ ] Test invio alert (funzionano?)
- [ ] Cliente informato del sistema
- [ ] Template F24 preparato (se non RID)

FASE 8 - MONITORING
- [ ] Verificato pagamento rata 1 (giorno +3)
- [ ] Verificato pagamento rata 2 (giorno +3)
- [ ] Sistema monitoring automatico attivo per tutte le 54 rate

Laura stampa questa checklist per ogni cliente. Ogni voce spuntata è un rischio in meno.

Template Comunicazioni Cliente (6 Modelli Pronti)

Laura ha preparato sei template di email che usa per comunicare con i clienti durante tutto il processo. Eccoli:

TEMPLATE 1 - Email Primo Colloquio

Oggetto: Rottamazione Quinquies - Primo Colloquio - Documentazione Necessaria

Gentile [NOME CLIENTE],

grazie per aver fissato il colloquio per valutare l'adesione alla Rottamazione Quinquies.

Per preparare al meglio il nostro incontro, ti chiedo di portare:
1. Estratto di ruolo aggiornato (richiedilo su www.agenziaentrateriscossione.gov.it, Area Riservata)
2. Ultime cartelle esattoriali ricevute
3. Eventuali documenti di precedenti rottamazioni o dilazioni

Nel colloquio valuteremo insieme:
- Ammissibilità (cartelle 2000-2023)
- Convenienza economica (risparmio effettivo)
- Sostenibilità del piano (9 anni, tolleranza ZERO sui ritardi)

Ci vediamo [DATA] alle [ORA].

Cordiali saluti,
[TUO NOME]
Commercialista

TEMPLATE 2 - Email Analisi Convenienza

Oggetto: Rottamazione Quinquies - Analisi Convenienza per [NOME CLIENTE]

Gentile [NOME],

ho completato l'analisi di convenienza della Rottamazione Quinquies per la tua situazione.

SITUAZIONE ATTUALE:
- Debito totale: €[TOTALE]
- Capitale: €[CAPITALE]
- Sanzioni/Interessi/Aggio: €[SANZIONI] (XX% del totale)

SCENARIO ROTTAMAZIONE QUINQUIES (54 rate, 9 anni):
- Totale da pagare: €[TOTALE_QUINQUIES]
- Risparmio effettivo: €[RISPARMIO] (XX%)
- Prime 2 rate: €[RATA_10%] ciascuna
- Rate 3-54: €[RATA_MEDIA] bimestrali

SCENARIO ALTERNATIVO (Dilazione Ordinaria):
- Totale da pagare: €[TOTALE_DILAZIONE]
- Differenza: +€[DIFFERENZA] rispetto a Quinquies

MIA RACCOMANDAZIONE: [✅ CONSIGLIO / ⚠️ VALUTA ATTENTAMENTE / ❌ SCONSIGLIO]

Motivazione: [INSERIRE MOTIVAZIONE SPECIFICA]

PROSSIMI PASSI (se decidi di procedere):
1. Firmare delega per presentazione domanda
2. Confermare modalità pagamento (RID consigliato)
3. Presentazione domanda entro 30 aprile 2026

Chiamami se hai domande: [TELEFONO]

Cordiali saluti,
[TUO NOME]

TEMPLATE 3 - Email Conferma Adesione

Oggetto: Rottamazione Quinquies - Domanda Presentata - RICEVUTA DA CONSERVARE

Gentile [NOME],

ti confermo che ho presentato la domanda di adesione alla Rottamazione Quinquies per tuo conto.

DATI DOMANDA:
- Numero protocollo: [PROTOCOLLO]
- Data invio: [DATA]
- Cartelle incluse: [NUMERO] cartelle (periodo 2000-2023)
- Opzione scelta: Rateizzazione 54 rate
- Modalità pagamento: RID bancario / F24

ALLEGATO: Ricevuta domanda (PDF) - CONSERVALA

PROSSIME DATE IMPORTANTI:
- Entro 30/06/2026: AdER ti invierà il prospetto di pagamento
- 31/07/2026: Prima rata (10% = €[IMPORTO])
- 30/09/2026: Seconda rata (10% = €[IMPORTO])

IMPORTANTE: A partire da oggi, riceverai alert automatici da questo studio 15, 5 e 1 giorno prima di ogni scadenza. Controlla sempre le email.

Per qualsiasi domanda, chiamami: [TELEFONO]

Cordiali saluti,
[TUO NOME]

TEMPLATE 4 - Email Alert Scadenza Rata (Livello 1: -15 giorni)

Oggetto: 📅 Rottamazione Quinquies - Prossima Rata tra 15 giorni

Gentile [NOME],

questo è un promemoria automatico: tra 15 giorni scade la rata della Rottamazione Quinquies.

DETTAGLI RATA:
- Numero rata: [N]/54
- Scadenza: [DATA]
- Importo: €[IMPORTO]
- Modalità: RID bancario / F24

COSA FARE:
[SE RID] → Verifica di avere liquidità sufficiente sul conto corrente entro il [DATA-1].
[SE F24] → Prepara il pagamento con almeno 3 giorni di anticipo.

⚠️ ATTENZIONE: Tolleranza ZERO sui ritardi. Anche 1 giorno di ritardo conta come "rata non pagata". Se salti 2 rate (anche non consecutive), decade tutto il piano.

Riceverai altri 2 promemoria: 5 giorni prima e 1 giorno prima.

Cordiali saluti,
[TUO NOME] - Studio [NOME STUDIO]

TEMPLATE 5 - Email Alert Critico (Livello 3: -1 giorno)

Oggetto: 🚨 URGENTE - Rottamazione Quinquies - Rata DOMANI

Gentile [NOME],

⚠️ ULTIMO GIORNO ⚠️

DOMANI [DATA] scade la rata della Rottamazione Quinquies.

DETTAGLI:
- Importo: €[IMPORTO]
- Scadenza: [DATA]
- Modalità: [RID / F24]

[SE RID]
→ VERIFICA ORA che il conto abbia saldo sufficiente.
→ Se il conto è in rosso o sotto soglia, RICARICALO OGGI.

[SE F24]
→ Se NON hai ancora pagato, PAGA OGGI.
→ Codice tributo: [CODICE]
→ F24 precompilato allegato.

TOLLERANZA: ZERO giorni. Se la rata non parte domani, conta come "rata non pagata". Se ne salti 2 in totale (anche non consecutive), decadi.

CHIAMAMI SUBITO se hai problemi: [TELEFONO]

Cordiali saluti,
[TUO NOME]

TEMPLATE 6 - Email Problema Pagamento Rilevato

Oggetto: ⚠️ Rottamazione Quinquies - PROBLEMA PAGAMENTO RATA [DATA]

Gentile [NOME],

ho verificato sul portale AdER e la rata del [DATA] NON risulta pagata.

SITUAZIONE:
- Rata: [N]/54
- Scadenza: [DATA]
- Importo: €[IMPORTO]
- Stato: NON PAGATA

AZIONI URGENTI:
1. Verifica immediatamente il tuo estratto conto: il RID è partito?
2. Se SÌ ma AdER non lo registra → Problema tecnico banca/AdER. Chiama la banca ORA.
3. Se NO → Problema grave. Chiama AdER e segnala. Valuta pagamento recupero.

⚠️ RISCHIO: Se questa è la seconda rata non pagata, sei in decadenza.

CHIAMAMI IMMEDIATAMENTE: [TELEFONO]

Urgente.

[TUO NOME]

Tabelle Comparative Rapide

Laura tiene sempre a portata di mano queste tabelle per confronti rapidi:

Tabella 1 - Rottamazione Quater vs Quinquies

Tabella 2 - Quando Conviene / Non Conviene

Tabella 3 - Debiti Inclusi / Esclusi

Fonti Normative e Link Utili

Normativa di riferimento:
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30/12/2025), articolo 1, commi 82-110

Siti istituzionali:
- Agenzia Entrate-Riscossione: www.agenziaentrateriscossione.gov.it
- Area riservata: accesso con SPID/CIE/CNS
- Sezione "Definizione agevolata" (modalità operative attese 20-21/01/2026)
- FAQ ufficiali Rottamazione Quinquies: FAQ AdER (20/01/2026)
- Chiarimenti operativi su presentazione domanda, modalità pagamento, cause decadenza
- Agenzia delle Entrate: www.agenziaentrate.gov.it
- Sezione "Novità" per eventuali circolari interpretative
- Ministero Economia e Finanze: www.mef.gov.it

Portali informativi affidabili:
- FISCOeTASSE: www.fiscoetasse.com
- Il Sole 24 Ore: www.ilsole24ore.com (sezione Fisco)
- Italia Oggi: www.italiaoggi.it
- Fiscomania: www.fiscomania.com

Ordini professionali:
- Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili (CNDCEC): www.commercialisti.it

Capitolo 8.5 - Errori Comuni da Evitare

Laura ha visto negli anni gli stessi errori ripetersi. "Se li conosci, li eviti", dice sempre ai colleghi commercialisti.

Errore 1: Confondere Data Notifica con Data Affidamento

Problema: Ciò che conta è la data di affidamento ad AdER (iscrizione a ruolo), NON la data di notifica della cartella al contribuente.

Esempio reale:
Un cliente di Laura aveva una cartella notificata a marzo 2024. "È esclusa", pensava il cliente. Ma Laura controlla l'estratto di ruolo: il ruolo era stato formato a dicembre 2023. "Rientra", conferma Laura.

Come evitare: Controllare sempre nel prospetto informativo AdER o nell'estratto di ruolo la data di affidamento, NON fidarsi solo della data stampata sulla cartella notificata.

Errore 2: Includere Debiti Non Ancora Affidati ad AdER

Problema: Contributi INPS ancora gestiti direttamente dall'ente, tributi locali non ancora iscritti a ruolo.

Esempio reale:
Anna aveva 15.000€ di contributi INPS scaduti ma non ancora affidati ad AdER. "Rientrano?", chiede. "No", risponde Laura. "Solo i contributi già affidati ad AdER entro il 31/12/2023 rientrano."

Come evitare: Richiedere il prospetto informativo AdER (elenco ufficiale), NON includere debiti "futuri" o ancora in carico diretto all'ente.

Errore 3: Non Verificare Sostenibilità del Piano

Problema: Cliente aderisce senza analisi flussi di cassa → piano insostenibile → rischio decadenza.

Esempio reale:
Un cliente voleva aderire con rate da 800€ bimestrali. Laura fa l'analisi: reddito mensile 2.500€, spese fisse 2.200€. Margine: 300€/mese = 600€ bimestrali. "Non ce la fai", dice Laura. "800€ sono troppi. Serve margine di sicurezza."

Come evitare:
- Analisi reddito vs spese mensili
- Simulazione scenari (unico, 24 rate, 54 rate)
- Margine sicurezza: rate ≤ 30-40% del margine disponibile
- Considerare stagionalità incassi (per professionisti/imprese)

Errore 4: Credere che la Quinquies "Blocchi Tutto"

Problema: Azioni esecutive GIÀ in corso NON si sospendono.

Esempio reale:
Marco aveva un pignoramento già notificato. "Se aderisco alla Quinquies, si blocca?", chiede. "No", risponde Laura. "Il pignoramento già notificato prosegue. La Quinquies blocca solo NUOVE azioni esecutive."

Realtà: Pignoramenti già notificati proseguono, fermi già iscritti restano attivi fino a saldo completo.

Errore 5: Pagamenti Non Coordinati

Problema: Cliente paga cartelle dopo domanda Quinquies → importi non rimborsabili.

Regola AdER:

"Gli importi pagati su carichi definibili restano permanentemente acquisiti e sono non rimborsabili, anche se versati prima della presentazione della domanda o successivamente per errore."

Esempio reale:
Luca paga 2.000€ di una cartella a marzo 2026, poi presenta domanda Quinquies ad aprile includendo quella cartella. AdER non rimborsa i 2.000€. Luca ha perso quei soldi.

Come evitare: Bloccare TUTTI i pagamenti su cartelle potenzialmente definibili PRIMA di presentare la domanda. Attendere comunicazione AdER del 30/06 per sapere esattamente quanto pagare.

Errore 6: Non Attivare RID Bancario

Problema: Con tolleranza zero, 1 dimenticanza = rata non pagata. 2 dimenticanze = decadenza totale.

Esempio ipotetico (ma realistico):
Cliente paga 40 rate in 7 anni senza problemi. Rata 41: dimentica di pagare (1 giorno di ritardo). Conta come "non pagata". Rata 42: altro imprevisto, dimentica di nuovo. Decade. 7 anni buttati.

Soluzione: Consigliare RID bancario a TUTTI i clienti (tranne pagamento unico). È l'unica garanzia contro errori umani e dimenticanze.

Errore 7: Non Controllare Delibere Comunali (IMU/TARI)

Problema: Assumere che IMU/TARI rientrino automaticamente → sorpresa dopo comunicazione AdER (importi più alti del previsto).

Esempio reale:
Giorgio aveva calcolato risparmio di 5.000€ includendo una cartella TARI da 2.000€. Il Comune non aveva deliberato. La TARI resta esclusa. Risparmio reale: 3.000€, non 5.000€. "Avresti dovuto controllare il sito del Comune", dice Laura.

Come evitare: Controllare sito web del Comune del cliente, cercare delibera "Rottamazione quinquies tributi locali", informare cliente dell'incertezza. Se non c'è delibera, escludere IMU/TARI dal calcolo convenienza.

Laura conclude: "Questi sette errori sono i più comuni. Se li eviti, hai già fatto il 90% del lavoro correttamente. Il restante 10% è monitorare per nove anni che tutto fili liscio."

Capitolo 9 - FAQ: Domande Frequenti sulla Rottamazione Quinquies

Risposte rapide alle domande più comuni. Per approfondimenti, consulta i capitoli dedicati.

1. Quanti Giorni di Tolleranza Ha la Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: ZERO giorni di tolleranza.

Dettaglio: Anche 1 giorno di ritardo conta come "rata non pagata". Se salti 2 rate (anche non consecutive), decadi dal piano e perdi tutti i benefici. Nessun margine per imprevisti, ritardi bancari o dimenticanze.

Differenza vs Quater: La Quater aveva 5 giorni di tolleranza. La Quinquies NO.

→ Approfondimento: Capitolo 1 - Rottamazione Quinquies: Ha Tolleranza sui Ritardi di Pagamento?

2. Quando Conviene la Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Quando sanzioni/interessi/aggio rappresentano almeno il 35% del debito totale.

Dettaglio: Conviene se il risparmio netto (dopo 9 anni di interessi al 3%) supera il 35% del debito originario. Sotto questa soglia, il rapporto rischio/beneficio non giustifica la tolleranza zero sui ritardi.

Esempio pratico: Debito 20.000€ con 8.000€ sanzioni (40%) → CONVIENE. Debito 20.000€ con 4.000€ sanzioni (20%) → NON CONVIENE.

→ Approfondimento: Capitolo 1 - Quando Conviene Davvero la Rottamazione Quinquies?

3. Che Differenza C'è tra Rottamazione Quater e Quinquies?

Risposta breve: Quinquies ha più rate (54 vs 18) ma ZERO tolleranza (vs 5 giorni Quater).

Dettaglio: Principali differenze:
- Periodo cartelle: 2000-2023 (Quinquies) vs 2000-2022 (Quater)
- Numero rate: Max 54 in 9 anni (Quinquies) vs Max 18 in 5 anni (Quater)
- Tolleranza ritardi: ZERO giorni (Quinquies) vs 5 giorni (Quater)
- Interessi dilazione: 3% annuo (Quinquies) vs 2% annuo (Quater)

→ Approfondimento: Capitolo 1 - Che Differenza C'è tra Rottamazione Quater e Quinquies?

4. Cosa Succede se Salto una Rata della Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Puoi saltare 1 rata e recuperare. Se salti la seconda (anche non consecutiva), decadi TOTALMENTE.

Dettaglio: La decadenza è totale e irreversibile. La cartella originaria si riattiva con tutte le sanzioni, interessi e aggio. Tutti i pagamenti già effettuati vengono trattenuti come acconto sul debito originario. Non puoi ottenere nuove dilazioni ordinarie per lo stesso debito.

Scenario concreto: 30 rate pagate in 5 anni (6.000€), poi salti 2 rate → decaduto. Devi pagare il residuo originario (es. 9.000€ rimanenti) in unica soluzione.

→ Approfondimento: Capitolo 7 - Cosa Succede se Salto una Rata della Rottamazione Quinquies?

5. IMU e TARI Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: NO automaticamente. Dipende da delibere comunali specifiche.

Dettaglio: La Rottamazione Quinquies NON si applica automaticamente a tributi locali (IMU, TARI, TOSAP, etc.). Ogni Comune deve deliberare l'adesione. Molti Comuni NON aderiscono.

Come verificare: Controlla sito web del Comune, sezione "Delibere" o "Atti amministrativi", cerca "Rottamazione quinquies tributi locali" o "Definizione agevolata".

Rischio concreto: Se calcoli convenienza includendo 3.000€ di TARI e il Comune NON ha deliberato, il risparmio reale sarà inferiore alle aspettative.

→ Approfondimento: Capitolo 2 - IMU, TARI e Tributi Locali Rientrano Automaticamente nella Rottamazione Quinquies?

6. Quali Contributi INPS Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Solo i contributi INPS già affidati all'Agenzia Entrate-Riscossione (AdER).

Dettaglio: I debiti INPS ancora in carico all'INPS (non ancora affidati ad AdER) sono ESCLUSI. Devi verificare nell'estratto di ruolo AdER quali contributi sono già stati affidati alla riscossione.

Esempio pratico: Debiti INPS 40.000€ totali. Se 25.000€ sono affidati ad AdER e 15.000€ sono ancora in carico INPS, nella Quinquies rientrano solo i 25.000€. Gli altri 15.000€ vanno gestiti con dilazione INPS separata.

→ Approfondimento: Capitolo 6 - Quali Contributi INPS Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

7. Le Multe Stradali Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Dipende da chi ha emesso la multa.

Dettaglio:
- ✅ Multe Polizia Statale (Stradale, Carabinieri, GdF): Ammesse PARZIALMENTE. Si stralciano interessi di mora, maggiorazioni e aggio. La sanzione base RESTA.
- ⚠️ Multe Comunali (Polizia Locale/Vigili): Dipende da delibera comunale (come IMU/TARI). Verifica sito del Comune.

Risparmio: 200€ multa + 60€ maggiorazioni/aggio → Con Quinquies paghi 200€ (risparmi 60€).

→ Approfondimento: Capitolo 2 - Le Multe Stradali Rientrano nella Rottamazione Quinquies?

8. Posso Aderire alla Rottamazione Quinquies se Ho una Dilazione Ordinaria in Corso?

Risposta breve: SÌ tecnicamente, MA sconsigliato (rischio ALTISSIMO).

Dettaglio: La presentazione della domanda Quinquies SOSPENDE IMMEDIATAMENTE la dilazione ordinaria. Se poi decadi dalla Quinquies (salti 2 rate), la dilazione ordinaria viene REVOCATA IN VIA DEFINITIVA. Non puoi ottenerne una nuova. Devi pagare il residuo in unica soluzione.

Scenario catastrofico: Dilazione ordinaria 120 rate → Passi alla Quinquies → Decadi dalla Quinquies (2 rate saltate) → Perdi sia Quinquies che dilazione ordinaria → Devi pagare tutto subito.

Quando conviene: SOLO se hai flussi di cassa ultra-stabili (es. dipendente pubblico) e margini elevati. Altrimenti rischio troppo alto.

→ Approfondimento: Capitolo 6 - Posso Aderire alla Rottamazione Quinquies con Dilazione Ordinaria in Corso?

9. Come Si Calcolano le Rate della Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Prime 2 rate al 10% ciascuna, poi il residuo + interessi 3% su 52 rate bimestrali.

Dettaglio:
- Rata 1 (31/07/2026): 10% del capitale
- Rata 2 (30/09/2026): 10% del capitale
- Rate 3-54: Residuo 80% + interessi 3% annuo, spalmate su 52 rate bimestrali

Esempio pratico: Capitale 9.000€
- Rata 1+2: 900€ ciascuna (10% × 9.000€)
- Residuo: 7.200€ (9.000€ - 1.800€)
- Rate 3-54: ~180€/rata (7.200€ + interessi 3% ÷ 52 rate)

→ Approfondimento: Capitolo 5 - Come Si Calcolano le Rate della Rottamazione Quinquies?

10. Perché il RID Bancario È Quasi Obbligatorio per la Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Con tolleranza ZERO, anche 1 dimenticanza = rata non pagata. Il RID elimina il rischio errore umano.

Dettaglio: Il RID (addebito automatico) garantisce:
- Pagamento esatto il giorno della scadenza (zero ritardi)
- Zero dimenticanze (automatico per 9 anni)
- Zero errori causale (AdER addebita l'importo corretto)

Scenario critico: Luglio 2033 (rata 40/54). Sei in ferie al mare. Con RID: rata parte automatica. Senza RID: devi ricordarti di pagare prima di partire. Dimentichi → rata non pagata. Se è la seconda volta → decadenza totale. 7 anni di rate buttate.

Alternative (sconsigliate): F24 manuale, bollettini precompilati (alto rischio dimenticanza/errore).

→ Approfondimento: Capitolo 5 - Perché il RID Bancario È Quasi Obbligatorio per la Rottamazione Quinquies?

11. Quali Sono le Scadenze 2026 per la Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Domanda entro 30 aprile, comunicazione accettazione entro 30 giugno, prima rata 31 luglio.

Dettaglio:
- 20 gennaio 2026: Servizio telematico AdER attivo
- 30 aprile 2026: Scadenza presentazione domanda
- Entro 30 giugno 2026: AdER comunica accoglimento/rigetto + prospetto pagamento
- 1-15 luglio 2026: Attivazione RID bancario (se scelto)
- 31 luglio 2026: ⚠️ PRIMA RATA (10% del capitale) - tolleranza ZERO
- 30 settembre 2026: Seconda rata (10% del capitale)
- 30 novembre 2026: Terza rata (inizio rate bimestrali normali)
- 2027-2035: 51 rate bimestrali rimanenti
- 31 maggio 2035: Ultima rata (54ª)

→ Approfondimento: Capitolo 4 - Come Funziona la Procedura di Adesione alla Rottamazione Quinquies?

12. Quanto Si Risparmia con la Rottamazione Quinquies Rateizzata?

Risposta breve: Risparmio tipico 30-60% del debito, ma dipende dalla composizione (sanzioni/interessi vs capitale).

Dettaglio: Il risparmio netto dipende da:
- % sanzioni/interessi/aggio nel debito originario (più alto = più risparmio)
- Interessi dilazione 3% annuo su 9 anni (~31% del capitale)

Esempi concreti:
- Debito 15.000€ (40% sanzioni): Risparmio netto ~4.300€ (29%)
- Debito 50.000€ (45% sanzioni): Risparmio netto ~15.600€ (31%)
- Debito 100.000€ (50% sanzioni): Risparmio netto ~35.400€ (35%)

Quando NON conviene: Se sanzioni/interessi < 35% del debito → risparmio marginale non giustifica rischio tolleranza zero.

→ Approfondimento: Capitolo 3 - Come Si Calcola la Convenienza della Rottamazione Quinquies?

13. Quali Debiti Sono Esclusi dalla Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Cartelle 2024-2025, debiti IVA/ritenute, multe non statali (salvo delibera), tributi locali senza delibera.

Dettaglio:
✅ AMMESSI:
- Cartelle 2000-2023 affidati ad AdER entro 31/12/2023
- Tributi erariali (IRPEF, IRES, IRAP)
- Contributi INPS/INAIL affidati ad AdER
- Bollo auto, canone RAI

❌ ESCLUSI:
- Cartelle 2024-2025 (affidamenti dopo 31/12/2023)
- Debiti IVA da omesso versamento e ritenute non versate (escluse per legge)
- Multe comunali (salvo delibera comunale)
- IMU, TARI, TOSAP (salvo delibera comunale)
- Crediti da risarcimento danni da reato
- Sanzioni penali

→ Approfondimento: Capitolo 2 e Capitolo 8.5 - Errori Comuni da Evitare

14. Posso Passare dalla Rottamazione Quater alla Quinquies?

Risposta breve: NO per le stesse cartelle. SÌ solo per cartelle nuove 2023 escluse dalla Quater.

Dettaglio: Se sei in regola con la Quater (pagamenti puntuali), NON puoi passare alla Quinquies per le stesse cartelle già coperte. La legge ti vincola alla Quater fino al completamento.

Eccezione: Puoi aderire alla Quinquies SOLO per cartelle 2023 NON coperte dalla Quater (che arrivava fino al 2022).

Caso decadenza: Se sei DECADUTO dalla Quater entro il 30/09/2025, PUOI aderire alla Quinquies per gli stessi debiti (è una "seconda opportunità").

→ Approfondimento: Capitolo 6 - Posso Aderire alla Rottamazione Quinquies se Sono Decaduto dalla Quater?

15. Come Richiedere il Prospetto Informativo AdER per la Rottamazione Quinquies?

Risposta breve: Area riservata AdER con SPID/CIE, sezione "Aderisci alla definizione agevolata".

Dettaglio:
DOVE: www.agenziaentrateriscossione.gov.it → Area riservata cittadini/imprese

COME:
1. Accedi con SPID/CIE/CNS
2. Vai in "Aderisci alla definizione agevolata"
3. Seleziona "Richiedi prospetto informativo"
4. Seleziona i debiti da includere
5. Scarica prospetto PDF (entro 24-48 ore)

CONTENUTO PROSPETTO:
- Elenco cartelle ammissibili
- Dettaglio composizione: capitale, sanzioni, interessi, aggio
- Importo dovuto con Quinquies (solo capitale + spese)
- Risparmio stimato

IMPORTANTE: Verifica PRIMA di presentare domanda. Controlla che tutti i debiti previsti siano inclusi.

→ Approfondimento: Capitolo 4 - Come Funziona la Procedura di Adesione alla Rottamazione Quinquies?

Conclusioni - Il Tuo Ruolo

Il Commercialista come Consulente Strategico

Laura chiude il fascicolo di Giorgio. "Ora hai tutti gli strumenti. La domanda è: la Quinquies fa per te?"

Giorgio annuisce. "Sì. Sono pronto."

"Bene. Ma ricorda una cosa: il mio ruolo non finisce con la presentazione della domanda. Per i prossimi nove anni, sarò il tuo sistema di allerta. Ti avviserò 15, 5 e 1 giorno prima di ogni rata. Verificherò che ogni rata sia pagata. Se vedo un problema, ti chiamo. Sei d'accordo?"

"Assolutamente."

Questo è il punto. Il commercialista non è solo chi compila la domanda. È il consulente che:
- Valuta la convenienza (anche quando il cliente vuole aderire a tutti i costi)
- Sconsiglia quando serve (proteggendo il cliente da scelte sbagliate)
- Monitora per nove anni (non abbandona il cliente dopo l'adesione)
- Interviene ai primi segnali di crisi (prima che sia troppo tardi)

Un commercialista che fa aderire tutti alla Quinquies senza valutare i rischi non sta facendo il suo lavoro. Un commercialista che dice "no" quando serve sta proteggendo il cliente.

Responsabilità Professionale: Quando Tutelare il Cliente Anche Dicendo No

Laura ha imparato negli anni che i clienti più grati non sono quelli per cui ha fatto aderire alla rottamazione. Sono quelli a cui ha detto "no" quando l'adesione era rischiosa.

Giuseppe, l'imprenditore edile con dilazione ordinaria, tre anni dopo ha ringraziato Laura: "Avevi ragione. Se fossi passato alla Quinquies, nell'inverno 2027 sarei decaduto. Ho avuto due mesi senza incassi. Con la dilazione ordinaria sono riuscito a reggere."

Elena, la professionista decaduta dalla Quater, invece è passata alla Quinquies. Laura l'ha seguita passo-passo. RID bancario, alert multipli, controlli mensili. Elena ha pagato tutte le 54 rate. L'ultima rata, maggio 2035, l'ha festeggiata con champagne. "Grazie Laura. Senza di te non ce l'avrei mai fatta."

La responsabilità professionale del commercialista è duplice:
1. Consigliare bene: fare i conti giusti, spiegare i rischi, valutare le alternative.
2. Proteggere il cliente: dire "no" quando l'adesione è pericolosa, anche se il cliente insiste.

Un cliente che decade dalla Quinquies dopo tre anni, perdendo tutto, darà la colpa a te. "Perché non mi hai avvisato? Perché non mi hai detto che era rischioso?"

La tua reputazione professionale si costruisce sulle scelte che fai per i tuoi clienti. Non sul numero di domande presentate, ma sul numero di clienti che completano con successo il piano. O che, grazie al tuo "no", evitano un disastro.

Aggiornamenti Normativi: Dove Seguire Novità

La Rottamazione Quinquies è operativa, ma potrebbero arrivare chiarimenti, circolari, FAQ ufficiali nei prossimi mesi.

Prossimi aggiornamenti attesi:
- 20-21 gennaio 2026: Modalità operative definitive AdER
- Fine gennaio 2026: Eventuali circolari interpretative Agenzia delle Entrate
- Febbraio 2026: FAQ ufficiali AdER (se pubblicate)
- Marzo-aprile 2026: Delibere enti locali su IMU/TARI (verifica comune per comune)

Come restare aggiornato:
1. Newsletter AdER: Iscriviti sul sito www.agenziaentrateriscossione.gov.it
2. Portale commercialisti (CNDCEC): Sezione news fiscali
3. Il Sole 24 Ore / Italia Oggi: Abbonamento sezione Fisco
4. Gruppo WhatsApp / Telegram studio: Condividi novità con colleghi

Laura ha impostato un alert Google per "Rottamazione Quinquies" e "Definizione agevolata 2026". Ogni mattina, alle 8:00, riceve una digest con tutte le news del giorno. Se c'è una circolare nuova, la legge subito.

"L'aggiornamento continuo", dice Laura, "è parte del servizio che offro ai miei clienti. Non posso permettermi di perdere un chiarimento importante."

Epilogo

Luglio 2035. Giorgio entra nello studio di Laura con una bottiglia di vino. "Laura, ho pagato l'ultima rata. Nove anni. 54 rate. Mai un ritardo. Ce l'ho fatta."

Laura sorride. "Lo sapevo che ce l'avresti fatta. Hai rispettato ogni scadenza. Sei stato perfetto."

"Grazie a te. Senza il tuo sistema di alert, senza i tuoi controlli, senza le tue telefonate quando ero in difficoltà, non ce l'avrei mai fatta. Mi hai salvato 3.800 euro e la tranquillità di non avere il Fisco alle calcagna."

Laura apre la bottiglia. "È questo il mio lavoro. Non solo fare i conti. Ma camminare insieme a te per nove anni. Fino al traguardo."

Giorgio solleva il bicchiere. "Alla Quinquies. L'ultima rottamazione."

Laura sorride. "L'ultima. Si spera."

Fine della guida

Tempo di lettura: 38 minuti

Ultimo aggiornamento: 21 gennaio 2026 (integrato con novità operative AdER)

Prossimo aggiornamento previsto: Fine gennaio 2026 (dopo pubblicazione delibere comunali tributi locali)

Questa guida ha finalità informative e operative. Non sostituisce la consulenza professionale personalizzata. Per decisioni specifiche sulla Rottamazione Quinquies, consulta sempre il tuo commercialista o consulente fiscale di fiducia.

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