Legge di Bilancio 2025: Le 7 Novità Fiscali che Devi Conoscere

Introduzione

La Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) introduce importanti novità fiscali che impatteranno professionisti, imprese e lavoratori dipendenti. Analizziamo le 7 misure principali.

1. IRPEF a Tre Scaglioni

Confermata e resa strutturale la riforma IRPEF con tre scaglioni:

• 23% fino a 28.000€ (prima era 15.000€)
• 35% da 28.001€ a 50.000€
• 43% oltre 50.000€

Questa misura porta un risparmio significativo per i redditi medio-bassi.

2. Taglio del Cuneo Fiscale

Il taglio del cuneo diventa fiscale (non più contributivo) per redditi tra 20.000€ e 40.000€:

• Fino a 20.000€: resta taglio contributivo
• Da 20.001€ a 32.000€: detrazione fissa di 1.000€
• Da 32.001€ a 40.000€: detrazione decrescente fino ad azzerarsi

3. IRES Agevolata al 20%

Le imprese possono beneficiare di IRES ridotta al 20% (dal 24%) se:

• Reinvestono almeno l'80% degli utili
• Di cui almeno 30% in beni strumentali 4.0 e 5.0
• Incrementano l'occupazione dell'1%

4. Nuovi Limiti alle Detrazioni

Per redditi superiori a 75.000€ si introduce un tetto massimo alle detrazioni, con maggiorazioni per:

• Famiglie con più di 2 figli a carico
• Famiglie con figli disabili

5. Fringe Benefit Potenziati

Il limite dei fringe benefit sale a:

• 1.000€ per tutti i dipendenti
• 2.000€ per dipendenti con figli a carico

Non concorrono alla formazione del reddito per i periodi d'imposta 2025-2027.

6. Super-Deduzione Nuove Assunzioni

Confermata la super-deduzione per i costi relativi a nuove assunzioni (Circolare 1/E del 20/01/2025), estesa per ulteriori 3 anni fiscali.

7. Flat Tax Straordinari Infermieri

Dal 2025 gli straordinari degli infermieri saranno tassati con flat tax al 5%.

Conclusioni

Le novità della Legge di Bilancio 2025 rappresentano un cambiamento significativo del panorama fiscale italiano. È fondamentale che commercialisti e imprese si aggiornino tempestivamente per ottimizzare la propria posizione fiscale.

Articolo aggiornato al 18 gennaio 2025