Legge di Bilancio 2026: Le 10 Novità Fiscali da Conoscere

Introduzione

La Legge di Bilancio 2026 è in fase di approvazione finale al Parlamento (voto Senato previsto per il 22-23 dicembre 2025). La Manovra introduce importanti novità fiscali per famiglie, lavoratori, pensionati e imprese. Analizziamo le 10 misure principali che entreranno in vigore dal 1° gennaio 2026.

1. IRPEF: Taglio del Secondo Scaglione al 33%

La novità fiscale più rilevante è la riduzione dell'aliquota IRPEF del secondo scaglione dal 35% al 33% per i redditi tra €28.000 e €50.000.

Dettagli della Riforma

Tre scaglioni confermati:
- 23% fino a €28.000
- 33% da €28.001 a €50.000 (prima era 35%)
- 43% oltre €50.000
Limite di reddito: Il beneficio si applica solo per redditi complessivi fino a €200.000. Oltre questa soglia, il vantaggio viene neutralizzato
Risparmio massimo: €440 annui (2% su €22.000 di scaglione)

Detassazione Redditi Bassi

Confermata la detassazione percentuale per i redditi più bassi:

7,1% per redditi fino a €8.500
5,3% da €8.501 a €15.000
4,8% da €15.001 a €20.000

2. Cuneo Fiscale per Lavoratori Dipendenti

Il taglio del cuneo fiscale viene confermato strutturalmente con importi variabili per fasce di reddito:

Fino a €20.000: Beneficio in percentuale decrescente per scaglioni
Da €20.001 a €32.000: Contributo fisso di €1.000 annui
Da €32.001 a €40.000: Importo decrescente fino all'azzeramento

3. Fringe Benefit Confermati fino al 2027

I limiti di esenzione dei fringe benefit rimangono invariati per il triennio 2025-2027:

€1.000 per tutti i dipendenti
€2.000 per dipendenti con figli a carico

Tipologie Incluse

Non concorrono alla formazione del reddito:

Beni e servizi forniti dal datore di lavoro
Rimborsi per utenze domestiche (acqua, luce, gas)
Rimborsi per affitto o interessi mutuo prima casa

Nota: Le proposte iniziali di raddoppio (€2.000/€4.000) non sono state confermate nel testo definitivo.

4. Bonus Famiglia Potenziati

Bonus Mamme - Aumento del 50%

Il bonus per lavoratrici madri con almeno due figli passa da €40 a €60 mensili:

Importo mensile: €60 (prima €40)
Importo annuo: €720 (prima €480)
Requisiti: almeno 2 figli a carico, reddito fino a €40.000

Congedi Parentali Estesi

Importanti novità per la genitorialità:

Durata estesa: Congedo parentale facoltativo utilizzabile fino ai 14 anni del bambino (prima 12 anni)
Malattia figli: Diritto di ciascun genitore a 10 giorni annui di assenza per malattia del figlio (prima 5 giorni)

Carta Dedicata a Te - Rifinanziata

Confermata la carta prepagata da €500 per famiglie con ISEE fino a €15.000 per l'acquisto di beni alimentari di prima necessità, valida per il 2026 e 2027.

ISEE e Prima Casa

L'abitazione principale viene esclusa dal calcolo ISEE entro un determinato limite di valore catastale, favorendo l'accesso alle agevolazioni per le famiglie proprietarie.

5. Pensioni: Neutralizzato l'Aumento dell'Età

Età Pensionabile

Era previsto un aumento dell'età pensionabile dal 2027:

+3 mesi dal 2027 (da 67 anni a 67 anni e 1 mese)
+2 mesi dal 2028 (67 anni e 3 mesi)

Protezione Lavori Gravosi

L'aumento è stato completamente neutralizzato per i lavoratori impegnati in attività gravose e usuranti. Per le altre categorie:

Solo +1 mese nel 2027
+2 mesi nel 2028

Pensioni Minime

Previsto un aumento di €20 mensili (circa €240 annui) per le pensioni minime.

6. Bonus Casa 2026: Conferme e Proroghe

Bonus Ristrutturazioni - Proroga al 50%

La riduzione delle aliquote prevista per il 2026 viene posticipata al 2027:

Prima casa: Confermato al 50% per il 2026 (riduzione al 36% solo dal 2027)
Altri immobili: Confermato al 36% per il 2026

Ecobonus - Aliquote Confermate

Anche l'Ecobonus mantiene le aliquote del 2025:

50% o 65% a seconda del tipo di intervento energetico
Riduzione delle percentuali posticipata al 2027

Bonus Mobili ed Elettrodomestici

Bonus Mobili: Detrazione al 50% per acquisto di arredamento e grandi elettrodomestici legati a ristrutturazioni, con tetto di spesa di €5.000
Bonus Elettrodomestici: Contributo del 30% (massimo €100, oppure €200 per ISEE sotto €25.000) per apparecchi classe energetica minima B+ prodotti in Europa

7. Detrazioni Fiscali: Limiti e Eccezioni

Tetto alle Detrazioni

Confermato il limite massimo alle detrazioni per redditi superiori a €75.000, con maggiorazioni per:

Famiglie con più di 2 figli a carico
Famiglie con figli disabili a carico

Spese Escluse dal Tetto

Importanti eccezioni che non rientrano nel calcolo del tetto:

Spese sanitarie (tutte le detrazioni per cure mediche)
Interessi passivi su mutui stipulati entro il 31/12/2024
Investimenti in start-up e PMI innovative
Premi assicurativi per contratti firmati entro il 31/12/2024

8. Rottamazione Quinquies - Sanatoria Debiti Fiscali

Nuova possibilità di regolarizzare i debiti fiscali e contributivi:

Debiti Ammessi

Debiti affidati all'agente della riscossione fino al 31 dicembre 2023
Sono esclusi solo le cartelle già oggetto di precedenti rottamazioni non rispettate

Modalità di Pagamento

Soluzione unica: Pagamento in un'unica rata con sconto maggiore
Rateizzazione: Fino a 54 rate bimestrali (9 anni) senza interessi

Agevolazioni

La rottamazione permette di pagare solo il capitale e le spese di notifica, con sgravio totale di:

Sanzioni amministrative
Interessi di mora
Aggio di riscossione

9. Regime Forfettario: Confermato il Limite a 35.000€

Il limite di reddito da lavoro dipendente o pensione per accesso e permanenza nel regime forfettario rimane fissato a €35.000 anche per il 2026.

Chi Può Beneficiare

Il regime forfettario con aliquota al 5% (primi 5 anni) o 15% (successivi) resta accessibile a:

Lavoratori autonomi e partite IVA
Con ricavi/compensi fino a €85.000
Anche se percettori di reddito da lavoro dipendente o pensione fino a €35.000

10. Incentivi per le Imprese

Nuova Sabatini - Rifinanziata

Confermato il rifinanziamento della misura "Nuova Sabatini" per l'acquisto di beni strumentali da parte di PMI:

Contributi in conto interessi per finanziamenti bancari
Focus su investimenti in digitalizzazione e transizione green

Zone Economiche Speciali (ZES e ZLS)

Crediti d'imposta ZES: Disponibili per imprese localizzate nelle zone economiche speciali nel triennio 2026-2028
Zone Logistiche Semplificate: Stanziamento di €100 milioni per il periodo 2026-2028

IRES Premiale - Cancellata

⚠️ Importante: L'IRES agevolata al 20% (introdotta nel 2025) viene eliminata dopo solo un anno. Non sarà più possibile beneficiare dell'aliquota ridotta al 20% per le imprese che reinvestono gli utili.

Bonus: Sanità - Fondo Sanitario Nazionale

Risorse Aggiuntive

Il Fondo Sanitario Nazionale riceve un incremento significativo:

2026: €142,9 miliardi (+€6,3 miliardi rispetto al 2025)
2027: €144,1 miliardi
2028: €145 miliardi

Assunzioni nel SSN

A partire dal 2026, €450 milioni per nuove assunzioni:

Circa 1.000 direttori sanitari
Oltre 6.000 professionisti sanitari (principalmente infermieri)

Aumenti Stipendiali

Stanziati €280 milioni annui dal 2026 per aumentare l'indennità di specificità:

Medici: +€3.000 lordi annui medi (€85 milioni totali)
Infermieri: +€1.630 lordi annui medi (€195 milioni totali)

Altre Allocazioni Sanitarie

€530 milioni per la prevenzione
€350 milioni per i farmaci
€280 milioni per dispositivi medici

Stato dell'Iter Parlamentare

Aggiornamento al 21 dicembre 2025:

✅ Esame Commissione Bilancio Senato: Completato il 17 dicembre
⏳ Arrivo in Aula Senato: Previsto per lunedì 22 dicembre
⏳ Voto finale Senato: Previsto per martedì 23 dicembre
⏳ Passaggio alla Camera: Tra Natale e Capodanno (solo voto di fiducia)
📅 Scadenza costituzionale: 31 dicembre 2025

Il testo definitivo potrebbe ancora subire modifiche minori durante il passaggio finale in Aula.

Conclusioni

La Legge di Bilancio 2026 conferma l'orientamento del Governo verso la riduzione della pressione fiscale sul ceto medio, con particolare attenzione alle famiglie e ai lavoratori dipendenti. Le misure principali riguardano:

Riduzione IRPEF per redditi medio-alti (€28.000-€50.000)
Sostegno alle famiglie con figli (bonus mamme, congedi estesi)
Stabilità per le detrazioni casa (nessun taglio nel 2026)
Nuova rottamazione per regolarizzare i debiti fiscali
Investimenti significativi nella sanità pubblica

È fondamentale che commercialisti, consulenti e imprese si preparino per tempo all'applicazione delle nuove disposizioni, che entreranno in vigore dal 1° gennaio 2026.

Articolo aggiornato al 21 dicembre 2025 - Testo in discussione al Senato