Scadenze Fiscali Settembre 2026: Il Calendario Completo degli Adempimenti
30 settembre data cardine: termine ultimo Modello 730/2026, LIPE Q2, imposta bollo fatture elettroniche Q2, 2ª rata Rottamazione Quinquies. IVA agosto e ritenute IRPEF al 16/9, INTRASTAT al 25/9. Guida operativa per commercialisti e PMI.
Settembre 2026 è il mese di chiusura della stagione dichiarativa. Il 30 settembre 2026 (mercoledì) concentra quattro adempimenti cardine dell'anno fiscale: il termine ultimo per la presentazione del Modello 730/2026, la Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA del secondo trimestre (LIPE Q2), il versamento dell'imposta di bollo sulle fatture elettroniche del secondo trimestre 2026, e la 2ª rata della Rottamazione Quinquies (60 giorni dopo la prima al 31 luglio).
A questi si affiancano l'appuntamento mensile fisso del 16 settembre con IVA, ritenute IRPEF e contributi INPS dipendenti, e la scadenza INTRASTAT del 25 settembre per le operazioni intracomunitarie di agosto. In totale, 13 adempimenti principali distribuiti su 4 date. Settembre non presenta festività nazionali; tutte le scadenze cadono in giorni lavorativi senza slittamenti automatici.
Da una corretta interpretazione della normativa NON esiste più alcuna scadenza trimestrale per la "Comunicazione Operazioni Transfrontaliere" (ex Esterometro). Dal 1° luglio 2022 (DL 73/2022) è obbligatoria la trasmissione individuale al Sistema di Interscambio (SDI) in formato fattura elettronica TD17/TD18/TD19 entro 12 giorni dalla data di ciascuna operazione. Quindi a settembre 2026 NON c'è alcuna scadenza tipo "30/9 esterometro Q2". Vedi FAQ in fondo all'articolo per dettagli.
Timeline Scadenze Settembre 2026
1. Scadenza del 1° Settembre 2026
Cosa scade il 1° settembre 2026?
Il 1° settembre 2026 (martedì) è la scadenza per la registrazione dei contratti di locazione con decorrenza 1° agosto 2026: il termine di 30 giorni dalla stipula o dal rinnovo cade in questa data. Settembre 2026 non presenta festività nazionali; tutte le scadenze del mese cadono in giorni lavorativi.
1.1 Registrazione e Imposta di Registro Contratti di Locazione
Chi deve adempiere: Proprietari e inquilini di immobili con contratti di locazione stipulati, rinnovati o prorogati con decorrenza dal 1° agosto 2026.
Cosa fare:
- Registrazione telematica del contratto tramite servizio RLI (Registrazione Locazioni Immobili)
- Versamento dell'imposta di registro per chi non ha optato per la cedolare secca
Come pagare: Modello F24 Elide telematico
- Codice tributo 1500: Prima registrazione del contratto
- Codice tributo 1501: Annualità successive e rinnovi taciti
- Aliquota standard: 2% del canone annuo per contratti liberi (minimo 67 euro); 2% per contratti concordati; 0,5% per fondi rustici
Esclusioni: I contratti in regime di cedolare secca sono esonerati dall'imposta di registro e di bollo.
2. Scadenze del 16 Settembre 2026
Perché il 16 settembre 2026 è una data densa?
Il 16 settembre 2026 (mercoledì) è il consueto appuntamento mensile con IVA, ritenute IRPEF e contributi INPS. Si concentrano sei adempimenti che riguardano la quasi totalità dei contribuenti IVA, dei sostituti d'imposta e dei datori di lavoro. Per chi ha rateizzato il saldo IVA annuale 2025 si versa la settima rata mensile.
2.1 Liquidazione IVA Mensile — Agosto 2026
Chi deve adempiere: Contribuenti IVA in regime mensile (volume d'affari anno precedente superiore a 400.000 euro per servizi o 700.000 euro per cessioni di beni).
Cosa fare: Versamento dell'IVA a debito risultante dalla liquidazione periodica di agosto 2026.
Come pagare: Modello F24 telematico
- Codice tributo: 6008 (IVA mensile agosto)
Nota per contribuenti con contabilità affidata a terzi: Versano il mese successivo (l'IVA esigibile a luglio); usano il codice 6007 (IVA luglio) ancora a settembre.
Soglia minima: Non è dovuto il versamento se l'importo è inferiore a 25,82 euro.
2.2 Ritenute IRPEF Lavoro Dipendente e Autonomo
Chi deve adempiere: Tutti i sostituti d'imposta che nel mese di agosto 2026 hanno corrisposto retribuzioni a dipendenti, compensi a professionisti e lavoratori autonomi, provvigioni ad agenti.
Come pagare: Modello F24 telematico
- Codice tributo 1001: Ritenute IRPEF su redditi di lavoro dipendente e assimilati
- Codice tributo 1040: Ritenute IRPEF su redditi di lavoro autonomo (20% sui compensi professionali)
- Codice tributo 1038: Ritenute IRPEF su provvigioni
2.3 Contributi INPS Dipendenti — UniEmens Agosto 2026
Chi deve adempiere: Datori di lavoro privati e pubblici con dipendenti, per le retribuzioni di agosto 2026.
Cosa fare: Versamento dei contributi previdenziali INPS (IVS, NASPI, TFR, contribuzioni aggiuntive) tramite il flusso UniEmens.
Come pagare: Trasmissione telematica del flusso UniEmens + versamento F24 sezione INPS.
Sanzione: Mancato versamento 30% (minimo 103 euro). Mancata trasmissione UniEmens: da 258 a 1.548 euro per ciascun dipendente.
2.4 INPS Gestione Separata — Versamento Mensile Agosto (Committenti)
Chi deve adempiere: Committenti di collaborazioni coordinate e continuative, lavoratori sportivi dilettanti, venditori a domicilio, amministratori e sindaci di società per i quali è operata la trattenuta contributiva sul compenso erogato ad agosto 2026.
Aliquote 2026 (Circolare INPS n. 8/2026):
| Categoria | Aliquota 2026 |
|---|---|
| Collaboratori non iscritti ad altra previdenza (con DIS-COLL) | 35,03% |
| Collaboratori non iscritti ad altra previdenza (senza DIS-COLL) | 33,72% |
| Pensionati / doppia copertura | 24,00% |
Massimale contributivo Gestione Separata 2026: 122.295 euro. Minimale: 18.808 euro.
Come pagare: Modello F24, sezione INPS con codice di Gestione Separata di competenza e periodo 08/2026.
2.5 7ª Rata Mensile Saldo IVA Annuale 2025
Chi deve adempiere: Contribuenti che a marzo 2026 hanno optato per la rateizzazione del saldo IVA annuale 2025 in 10 rate mensili (prima rata 16 marzo).
Cosa fare: Versamento della 7ª rata mensile del saldo IVA 2025.
Come pagare: Modello F24 telematico — Codice tributo 6099 (saldo IVA annuale) con interessi dello 0,33% mensile sulle rate successive alla prima.
Nota: Chi ha differito il saldo IVA al 30 luglio con maggiorazione 0,40% non versa rate a settembre.
3. Scadenza del 25 Settembre 2026
Cosa scade il 25 settembre 2026?
Il 25 settembre 2026 (venerdì) è il termine di presentazione degli elenchi INTRASTAT relativi alle operazioni intracomunitarie di agosto 2026 per i soggetti con periodicità mensile. Cade in giorno lavorativo ordinario, nessuno slittamento applicabile.
3.1 Elenchi INTRASTAT Mensili — Agosto 2026
Chi deve adempiere: Operatori intracomunitari con obbligo di periodicità mensile, che superano le soglie:
- Cessioni intracomunitarie di beni: oltre 250.000 euro nei 4 trimestri precedenti
- Acquisti intracomunitari di beni: oltre 2.000.000 euro nei 4 trimestri precedenti (Determinazione ADM n. 84415 del 3 febbraio 2026; soglia precedente 350.000 euro)
- Prestazioni di servizi rese a soggetti UE: oltre 100.000 euro
- Acquisti di servizi da soggetti UE: oltre 100.000 euro
Come presentare: Telematicamente tramite applicativo Intr@Web (ADM) per gli acquisti di beni o tramite Entratel per i servizi.
L'INTRASTAT è una scadenza distinta dalla trasmissione delle operazioni transfrontaliere via SDI. INTRASTAT (mensile o trimestrale) si presenta tramite Intr@Web/Entratel; le operazioni con soggetti non residenti via SDI (TD17/TD18/TD19) si trasmettono individualmente entro 12 giorni dalla data di ciascuna operazione (dal 1° luglio 2022, DL 73/2022). Sono regimi paralleli che riguardano flussi di dati diversi.
Sanzione: Omessa o tardiva presentazione INTRASTAT: da 500 a 1.000 euro per elenco (riducibili con ravvedimento operoso).
4. Scadenze del 30 Settembre 2026
Perché il 30 settembre 2026 è la data più importante del mese?
Il 30 settembre 2026 (mercoledì) è la data cardine del calendario fiscale settembrino: chiude la stagione dichiarativa con il termine ultimo del Modello 730/2026, concentra la Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA del secondo trimestre, fa scadere l'imposta di bollo sulle fatture elettroniche del Q2 e — per chi ha aderito alla Rottamazione Quinquies entro il 30 aprile e ha versato la 1ª rata al 31 luglio — la 2ª rata bimestrale del piano di ammortamento. Quattro adempimenti chiave nello stesso giorno.
4.1 Modello 730/2026 — Termine Ultimo Presentazione
Chi deve adempiere: Lavoratori dipendenti, pensionati e altri contribuenti che presentano la dichiarazione dei redditi tramite Modello 730 invece del Modello Redditi PF, per i redditi prodotti nel 2025.
Cosa fare: Trasmettere il Modello 730/2026 entro il 30 settembre 2026 attraverso uno dei canali ammessi:
- Sostituto d'imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) che presta assistenza fiscale
- CAF (Centri Assistenza Fiscale)
- Commercialista o consulente del lavoro abilitato
- Direttamente dal contribuente, dall'area riservata Agenzia delle Entrate (con SPID, CIE o CNS)
Date chiave della campagna 2026: 30 aprile 2026 disponibilità precompilata; 15 maggio 2026 apertura modifiche e invio; 30 settembre 2026 termine ultimo; 25 ottobre 2026 termine 730 integrativo a favore.
Per i 730 presentati al sostituto d'imposta, il conguaglio (rimborso o trattenuta IRPEF) viene applicato in busta paga a luglio 2026. Per i 730 presentati a CAF/professionista, l'invio progressivo durante l'anno comporta conguaglio nel primo mese utile dopo l'elaborazione. Il termine 30/9 è di trasmissione, non di applicazione conguaglio.
4.2 LIPE Q2 2026 — Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA
Chi deve adempiere: Tutti i soggetti IVA tenuti alla liquidazione periodica (mensile o trimestrale per opzione), per le operazioni del 2° trimestre 2026 (aprile-maggio-giugno).
Cosa fare: Trasmettere telematicamente all'Agenzia delle Entrate la Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA Q2 2026, riportando per ciascun mese del trimestre l'IVA a debito, l'IVA detratta, il saldo periodico e i versamenti effettuati.
Come trasmettere: Tramite servizio Fatture e Corrispettivi del portale dell'Agenzia delle Entrate, oppure tramite intermediario abilitato Entratel.
Sanzione: Omesso o tardivo invio: da 500 a 2.000 euro, riducibile con ravvedimento operoso (D.Lgs. 471/97 art. 11). Riforma sanzioni 2026: per ritardi entro 90 giorni, sanzione minima 250 euro.
4.3 Imposta di Bollo Fatture Elettroniche — Q2 2026
Chi deve adempiere: Soggetti IVA che nel 2° trimestre 2026 hanno emesso fatture elettroniche assoggettate a imposta di bollo (operazioni esenti, fuori campo IVA, escluse o non imponibili di importo unitario superiore a 77,47 euro).
Cosa fare: Versare l'imposta di bollo dovuta sulle fatture elettroniche emesse nel Q2 2026 (aprile-maggio-giugno).
Come pagare: Modello F24 telematico
- Codice tributo 2521: Imposta di bollo fatture elettroniche — 2° trimestre
Importo: 2 euro per ogni fattura assoggettata. L'Agenzia delle Entrate precompila il calcolo nel cassetto fiscale del contribuente (sezione Fatture e Corrispettivi).
Differimento per importi ridotti:
- Bollo Q1 ≤ 5.000 euro: differimento al 30 settembre con Q2
- Bollo Q1+Q2 cumulato ≤ 5.000 euro: differimento al 30 novembre con Q3
- Bollo annuale cumulato ≤ 5.000 euro: differimento al 28 febbraio 2027 con il Q4
4.4 Rottamazione Quinquies — 2ª Rata Bimestrale
Chi deve adempiere: Contribuenti che hanno aderito alla Rottamazione Quinquies entro il 30 aprile 2026, ricevuto la comunicazione AdER dell'esito entro il 30 giugno 2026, e versato la 1ª rata (o parte di essa) entro il 31 luglio 2026.
Cosa fare: Versare la 2ª rata del piano di ammortamento, con interesse del 3% annuo applicato a decorrere dal 1° agosto 2026.
Come pagare: Modello F24 con i moduli precompilati allegati alla comunicazione AdER, oppure tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione (ader.gov.it).
Calendario rate ufficiale:
- 1ª rata: 31 luglio 2026 (perentoria, senza interessi)
- 2ª rata: 30 settembre 2026
- 3ª rata: 30 novembre 2026
- Successive 51 rate bimestrali fino al 2035
A differenza della 1ª rata (perentoria), per le rate successive la Rottamazione Quinquies prevede una soglia di tolleranza: la decadenza dalla definizione agevolata scatta in caso di mancato pagamento di 2 rate consecutive. Le somme già versate diventano acconto, i carichi originari tornano integralmente esigibili con sanzioni e interessi di mora, e si riavviano le procedure esecutive sospese.
Per un'analisi completa della Rottamazione Quinquies — requisiti, casistiche, convenienza, checklist operative e template di comunicazione al cliente — consulta la nostra Guida Operativa Rottamazione Quinquies 2026.
5. Tabella Riepilogativa Completa
| Data | Adempimento | Soggetti | Modalità/Codice |
|---|---|---|---|
| 01/09 | Contratti locazione (decorrenza 1° agosto) | Proprietari/inquilini | F24 Elide cod. 1500/1501 |
| 16/09 | IVA mensile agosto 2026 | Contribuenti mensili | F24 cod. 6008 |
| 16/09 | IVA mensile luglio (contab. affidata a terzi) | Contribuenti mensili c/t terzi | F24 cod. 6007 |
| 16/09 | Ritenute IRPEF dipendenti (agosto) | Datori di lavoro | F24 cod. 1001 |
| 16/09 | Ritenute IRPEF autonomi (agosto) | Sostituti d'imposta | F24 cod. 1040 |
| 16/09 | Ritenute provvigioni (agosto) | Sostituti d'imposta | F24 cod. 1038 |
| 16/09 | Contributi INPS dipendenti UniEmens (agosto) | Datori di lavoro | F24 / UniEmens |
| 16/09 | INPS Gestione Separata committenti (agosto) | Committenti co.co.co. | F24 sezione INPS |
| 16/09 | 7ª rata saldo IVA 2025 (se rateizzato) | Soggetti IVA in rateizzazione | F24 cod. 6099 |
| 25/09 | INTRASTAT mensili agosto 2026 | Operatori intra-UE soglia mensile | Intr@Web ADM / Entratel |
| 30/09 | Modello 730/2026 — termine ultimo | Lavoratori dipendenti, pensionati | Sostituto / CAF / commercialista / area riservata AE |
| 30/09 | LIPE Q2 2026 — Comunicazione Liquidazioni IVA | Soggetti IVA con liquidazione periodica | Telematico Fatture e Corrispettivi |
| 30/09 | Imposta bollo fatture elettroniche Q2 2026 | Soggetti IVA emittenti fatture esenti/fuori campo | F24 cod. 2521 |
| 30/09 | Rottamazione Quinquies — 2ª rata | Aderenti (1ª rata versata 31/07) | F24 AdER / portale ader.gov.it |
Nessuna scadenza ENASARCO a settembre: il calendario ENASARCO segue lo Statuto art. 7 (versamento entro il giorno 20 del 2° mese successivo al trimestre). Q2 (apr-giu) si è versata il 20 agosto, Q3 (lug-set) si verserà il 20 novembre 2026.
Nessuna scadenza INPS quota fissa artigiani/commercianti a settembre: le 4 rate trimestrali scadono il 16/05, 20/08, 16/11 e 16/02 dell'anno successivo.
Nessuna scadenza INAIL autoliquidazione a settembre: le 4 rate scadono il 16/02, 18/05, 20/08 e 16/11.
Conguagli 730 in busta paga: applicati a luglio dai sostituti d'imposta per i 730 presentati al sostituto stesso. Per 730 via CAF, conguaglio nel primo mese utile dopo l'elaborazione.
Sanzioni 2026 ridotte: dalla riforma D.Lgs. 87/2024 in vigore dal 1° gennaio 2026: 25% per omessi versamenti tempestivi (entro 90 giorni), 30% oltre i 90 giorni.
Fonti Ufficiali
- Scadenzario Agenzia delle Entrate
- Modello 730/2026 — Agenzia delle Entrate
- LIPE — Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA
- Imposta di Bollo sulle Fatture Elettroniche — AE
- Rottamazione Quinquies — Agenzia Entrate-Riscossione
- Agenzia Dogane — INTRASTAT (Determinazione n. 84415 del 3/2/2026)
- INPS — Circolare 8/2026 Gestione Separata
- Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) — Gazzetta Ufficiale
Disclaimer
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere esclusivamente informativo e non costituiscono consulenza professionale. Le scadenze indicate sono basate sulla normativa vigente al momento della pubblicazione. Si raccomanda di verificare sempre le date ufficiali sui portali istituzionali e di rivolgersi a un professionista abilitato per la gestione degli adempimenti fiscali.
Ultimo aggiornamento: 26 aprile 2026
Domande frequenti
- Entro quando si deve presentare il Modello 730/2026?
- Il Modello 730/2026 (relativo ai redditi 2025) deve essere presentato entro il 30 settembre 2026 (mercoledì) tramite il proprio sostituto d'imposta, un CAF, un commercialista abilitato, o direttamente dal contribuente nell'area riservata Agenzia delle Entrate con SPID/CIE/CNS. Il 730 precompilato è disponibile dal 30 aprile 2026; modifiche e invio dal 15 maggio 2026. Oltre il 30 settembre è ammesso il 730 integrativo entro il 25 ottobre 2026 per correzioni a favore del contribuente.
- Quando scade la LIPE Q2 2026?
- La Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA (LIPE) del 2° trimestre 2026 (aprile-maggio-giugno) scade il 30 settembre 2026 (mercoledì). L'obbligo riguarda tutti i soggetti IVA tenuti alla liquidazione periodica, mensili e trimestrali per opzione. La LIPE si presenta in via telematica all'Agenzia delle Entrate. Sanzione omesso/tardivo invio: da 500 a 2.000 euro, riducibile con ravvedimento operoso (D.Lgs. 471/97 art. 11, riforma sanzioni 2026).
- Quale codice tributo F24 per l'imposta di bollo Q2 2026 sulle fatture elettroniche?
- L'imposta di bollo virtuale dovuta sulle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre 2026 si versa entro il 30 settembre 2026 con codice tributo 2521 e periodo 0226 (secondo trimestre 2026). L'obbligo scatta se l'importo cumulato annuale supera i 5.000 euro: in caso contrario, è ammesso il differimento al 30 novembre 2026 con il pagamento del Q3 oppure al 28 febbraio 2027 col pagamento annuale unico. Il calcolo è precompilato dall'Agenzia delle Entrate.
- La 2ª rata della Rottamazione Quinquies cade davvero il 30 settembre?
- Sì. Il piano ufficiale di pagamento della Rottamazione Quinquies (L. 199/2025) prevede: 1ª rata 31 luglio 2026 (perentoria), 2ª rata 30 settembre 2026 (con interessi al 3% annuo dal 1° agosto), 3ª rata 30 novembre 2026, e successive 51 rate bimestrali fino al 2035. Mancato pagamento di 2 rate consecutive comporta decadenza automatica dalla definizione agevolata e ripristino dei carichi originari con sanzioni e interessi di mora.
- Quale codice tributo F24 si usa per l'IVA mensile di agosto 2026?
- Il codice tributo per la liquidazione IVA del mese di agosto 2026 è 6008, con anno di riferimento 2026 e periodo 08. Il versamento scade il 16 settembre 2026 (mercoledì). I contribuenti con contabilità affidata a terzi versano il mese successivo (l'IVA esigibile a luglio); usano quindi il codice 6007 (IVA luglio) ancora a settembre. Soglia minima di versamento: 25,82 euro.
- L'INTRASTAT del 25 settembre 2026 si applica a tutti i soggetti?
- No. Gli elenchi INTRASTAT relativi alle operazioni intracomunitarie di agosto 2026 si presentano entro il 25 settembre 2026 (venerdì) solo dai soggetti con obbligo di periodicità mensile, che superano le soglie: cessioni di beni 250.000 euro, acquisti di beni 2.000.000 euro (Determinazione ADM n. 84415 del 3/2/2026), servizi 100.000 euro nei 4 trimestri precedenti. Sotto soglia: presentazione trimestrale. Trasmissione via Intr@Web (ADM) per beni o Entratel per servizi.
- Esiste una scadenza trimestrale dell'esterometro a settembre 2026?
- No. Dal 1° luglio 2022 (DL 73/2022) la cadenza trimestrale dell'Esterometro è stata abolita. Le operazioni con soggetti non residenti si trasmettono individualmente al Sistema di Interscambio (SDI) in formato fattura elettronica entro 12 giorni dalla data dell'operazione, usando i codici TD17 (acquisti beni/servizi), TD18 (cessioni intracomunitarie di beni), TD19 (acquisti beni con IVA assolta dal cedente). Non esiste alcuna scadenza unica trimestrale Q2 al 30/9/2026.
- Il 730 integrativo entro quando si presenta?
- Il 730 integrativo si presenta entro il 25 ottobre 2026 esclusivamente per correzioni a favore del contribuente (oneri non considerati, detrazioni dimenticate). Per correzioni a sfavore serve un Modello Redditi PF correttivo entro il 31 ottobre 2026 o integrativo entro i termini ordinari. Il 730 integrativo va presentato solo tramite CAF o intermediario abilitato, non direttamente dal contribuente.
