Scadenze Fiscali Maggio 2026: Il Calendario Completo degli Adempimenti

IVA mensile e trimestrale, INPS artigiani e commercianti, INAIL autoliquidazione, ENASARCO, 730 precompilato e Rottamazione Quater: tutte le date di maggio 2026 con codici tributo F24 e soggetti interessati. Guida operativa per commercialisti e imprese.

Maggio 2026 e' il mese in cui le scadenze trimestrali si sommano a quelle mensili, creando un carico fiscale eccezionale. Il 18 maggio — lunedi' che sostituisce il 16 caduto di sabato — diventa una delle date piu' dense dell'intero anno: alle consuete liquidazioni mensili (IVA, ritenute IRPEF, contributi INPS) si aggiungono tre scadenze trimestrali in contemporanea — l'IVA trimestrale Q1 2026, la 1ª rata INPS artigiani e commercianti e la 2ª rata INAIL autoliquidazione. Il 15 maggio segna l'apertura della finestra di modifica e invio del 730 precompilato 2026. Il 20 maggio scade il versamento dei contributi ENASARCO per il primo trimestre. Il 25 maggio e' l'appuntamento con l'INTRASTAT mensile. E a cavallo tra maggio e giugno — il 31 cadendo di domenica — si concentrano la LIPE Q1, il bollo sulle fatture elettroniche, la 12ª rata della Rottamazione Quater e il deposito del bilancio 2025 al Registro delle Imprese.

Dal 1° maggio entrano inoltre in vigore le nuove regole sulle ritenute per provvigioni (DL 38/2026) e termina la riduzione temporanea delle accise sui carburanti (DL 42/2026).

In questa guida troverai l'elenco completo di 20 scadenze principali di maggio 2026 con soggetti interessati, modalita' di pagamento e codici tributo F24. Una risorsa pratica per affrontare uno dei mesi fiscalmente piu' impegnativi dell'anno.

Timeline Scadenze Maggio 2026

1. Scadenza del 4 Maggio 2026

Cosa scade il 4 maggio 2026?

Il termine ordinario per i contratti di locazione con decorrenza 1° aprile 2026 (30 giorni dalla stipula o dal rinnovo) cadrebbe il 1° maggio, che nel 2026 e' venerdi' ed e' la Festa dei Lavoratori (festivo nazionale). Il 2 maggio e' sabato e il 3 maggio e' domenica. Il primo giorno lavorativo utile e' pertanto il lunedi' 4 maggio 2026.

1.1 Registrazione e Imposta di Registro Contratti di Locazione

Chi deve adempiere: Proprietari e inquilini di immobili con contratti di locazione stipulati, rinnovati o prorogati con decorrenza dal 1° aprile 2026.

Cosa fare:

• Registrazione telematica del contratto tramite servizio RLI (Registrazione Locazioni Immobili)
• Versamento dell'imposta di registro per chi non ha optato per la cedolare secca

Come pagare: Modello F24 Elide telematico

• Codice tributo 1500: Prima registrazione del contratto
• Codice tributo 1501: Annualita' successive e rinnovi taciti
• Aliquota standard: 2% del canone annuo per contratti liberi; 2% (min. 67 euro) per contratti concordati; 0,5% per fondi rustici

Esclusioni: I contratti in regime di cedolare secca (imposta sostitutiva al 21% o al 10% per contratti concordati) sono esonerati dall'imposta di registro e di bollo. La cedolare secca non richiede versamenti mensili: si paga in acconto/saldo con il modello IRPEF.

2. Scadenza del 15 Maggio 2026

Cosa succede il 15 maggio 2026?

Il 15 maggio 2026 (venerdi') segna l'apertura ufficiale della finestra di modifica e invio del Modello 730 precompilato 2026, disponibile in sola consultazione dal 30 aprile.

2.1 Modello 730 Precompilato 2026 — Modifica e Invio

Chi puo' utilizzarlo: Lavoratori dipendenti, pensionati e tutti i contribuenti che possiedono redditi compatibili con il Modello 730 (redditi di lavoro dipendente, terreni, fabbricati, redditi assimilati, alcuni redditi di capitale).

Cosa fare: Dal 15 maggio 2026 e' possibile accettare, modificare e inviare la dichiarazione precompilata tramite l'area riservata del sito dell'Agenzia delle Entrate, oppure tramite CAF o sostituto d'imposta.

Scadenze chiave della stagione 730/2026:

2.2 Fatturazione Differita — Beni Consegnati ad Aprile con DDT

Chi deve adempiere: tutti i soggetti passivi IVA che ad aprile 2026 hanno effettuato cessioni di beni accompagnate da Documento di Trasporto (DDT) senza emissione contestuale della fattura.

Cosa fare: emissione e registrazione della fattura differita riepilogativa delle consegne effettuate nel mese precedente, entro il 15 del mese successivo (art. 21, c. 4, lett. a, DPR 633/1972). La fattura differita deve indicare gli estremi dei DDT e i dati identificativi delle cessioni.

Riferimento normativo: art. 21, c. 4, lett. a, DPR 633/1972; art. 1, c. 1, DPR 472/1996 (DDT).

2.3 Ravvedimento Speciale CPB 2018-2022 — 3ª Rata (se applicabile)

Chi deve adempiere: contribuenti ISA che hanno aderito al ravvedimento speciale per le annualità 2018-2021 (e 2022 per chi ha aderito al CPB 2024-2025) optando per la rateazione mensile (24 rate, prima rata 31/3/2025).

Cosa fare: versamento della terza rata mensile dell'imposta sostitutiva.

Come pagare: Modello F24 telematico, codici tributo distinti per imposta interessata:

• Codice tributo 4074 — Imposta sostitutiva IRPEF (e relative addizionali) — ravvedimento speciale CPB
• Codice tributo 4075 — Imposta sostitutiva IRES — ravvedimento speciale CPB
• Codice tributo 4076 — Imposta sostitutiva IRAP — ravvedimento speciale CPB

Riferimento normativo: art. 2-quater DL 113/2024; Risoluzione AdE 50/E del 17 ottobre 2024 (istituzione codici tributo).

3. Scadenze del 18 Maggio 2026

Perche' il 18 maggio 2026 e' la data piu' densa del mese?

Il 16 maggio 2026 cade di sabato: tutte le scadenze del consueto appuntamento del 16 slittano automaticamente al primo giorno lavorativo utile, cioe' il lunedi' 18 maggio 2026. Ma a maggio il 18 non e' un giorno "ordinario": alle normali liquidazioni mensili (IVA, ritenute IRPEF, contributi INPS) si sovrappongono tre scadenze a periodicita' trimestrale — l'IVA trimestrale Q1, la 1ª rata INPS artigiani/commercianti e la 2ª rata INAIL — che rendono questa data una delle piu' impegnative dell'intero anno fiscale.

3.1 Liquidazione IVA Mensile — Aprile 2026

Chi deve adempiere: Contribuenti IVA in regime mensile (volume d'affari anno precedente superiore a 400.000 euro per prestazioni di servizi o 700.000 euro per cessioni di beni).

Cosa fare: Versamento dell'IVA a debito risultante dalla liquidazione periodica di aprile 2026.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Codice tributo: 6004 (IVA mensile aprile)

Nota per contribuenti con contabilita' affidata a terzi: Questi soggetti versano il mese successivo (l'IVA "esigibile" a marzo); pertanto usano il codice 6003 (IVA mensile marzo) ancora a maggio.

Soglia minima versamento: Non e' dovuto il versamento se l'importo e' inferiore a 100 euro (soglia innalzata dall'art. 18 DL 73/2022, in vigore dal 2023). L'importo non versato si riporta alla liquidazione del mese successivo.

3.2 Liquidazione IVA Trimestrale — 1° Trimestre 2026

Chi deve adempiere: Contribuenti IVA in regime trimestrale (volume d'affari entro le soglie per l'opzione trimestrale) che hanno maturato IVA a debito nel primo trimestre 2026 (gennaio-marzo).

Cosa fare: Versamento dell'IVA a debito risultante dalla liquidazione periodica del Q1 2026, maggiorata dell'1% a titolo di interessi.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Codice tributo: 6031 (IVA trimestrale 1° trimestre)

Soglia minima: Se l'IVA a debito trimestrale e' inferiore a 100 euro, il versamento puo' essere rinviato al trimestre successivo.

3.3 Ritenute IRPEF Lavoro Dipendente e Autonomo

Chi deve adempiere: Tutti i sostituti d'imposta che nel mese di aprile 2026 hanno corrisposto:

• Retribuzioni a lavoratori dipendenti e assimilati
• Compensi a professionisti e lavoratori autonomi abituali o occasionali
• Provvigioni ad agenti e rappresentanti di commercio

Cosa fare: Versamento delle ritenute alla fonte operate ad aprile 2026.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Codice tributo 1001: Ritenute IRPEF su redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Codice tributo 1040: Ritenute IRPEF su redditi di lavoro autonomo (20% sui compensi professionali) e su provvigioni per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (art. 25-bis DPR 600/73)

Base imponibile della ritenuta sulle provvigioni (art. 25-bis, c. 2, DPR 600/73): La ritenuta del 23% si applica sul 50% delle provvigioni erogate agli agenti e rappresentanti di commercio (aliquota ordinaria). La base imponibile e' ridotta al 20% se l'agente si avvale in via continuativa dell'opera di dipendenti o di terzi e ha comunicato tale circostanza al committente (preponente) con apposita dichiarazione. Il discrimine, quindi, non e' il numero di mandati (mono- o plurimandatario), bensi' la struttura operativa dell'agente (presenza o assenza di dipendenti/collaboratori continuativi).

3.4 Contributi INPS Dipendenti — Aprile 2026

Chi deve adempiere: Datori di lavoro privati e pubblici con dipendenti, per le retribuzioni di aprile 2026.

Cosa fare: Versamento dei contributi previdenziali INPS (IVS, NASPI, TFR, contribuzioni aggiuntive) mediante il flusso UniEmens.

Contributi INPS Gestione Separata (aprile 2026): I committenti che hanno corrisposto compensi a collaboratori co.co.co., amministratori di societa' e associati in partecipazione versano il contributo Gestione Separata per il mese di aprile (2/3 committente, 1/3 collaboratore).

Aliquote Gestione Separata 2026 (Circolare INPS n. 8/2026):

Massimale contributivo 2026: 122.295 euro. Minimale: 18.808 euro.

3.5 INPS Artigiani e Commercianti — 1ª Rata Fissa 2026

Chi deve adempiere: Artigiani e commercianti iscritti alle Gestioni speciali autonome INPS (titolari di impresa individuale, soci di societa' di persone, soci accomandatari di Sas, soci lavoratori di Srl artigiane o commerciali).

Cosa fare: Versamento della prima rata dei contributi previdenziali fissi calcolati sul reddito minimale 2026.

Reddito minimale 2026: 18.808 euro (rivalutazione ISTAT +1,4% rispetto al 2025 — Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026).

Aliquote contributive 2026 (Circolare INPS n. 14/2026):

Dal 2025 l'aliquota IVS e' fissata nella misura unica del 24% per tutti i titolari, coadiuvanti e coadiutori iscritti alle Gestioni artigiani e commercianti, indipendentemente dall'eta' anagrafica. La precedente aliquota ridotta del 23,70% per i coadiuvanti/coadiutori ≤ 21 anni e' stata definitivamente superata in forza dell'incremento annuo di 0,45 punti percentuali previsto dall'art. 24, c. 22, DL 201/2011 (Circolare INPS n. 14/2026).

L'aliquota dei commercianti include lo 0,48% per l'indennizzo di cessazione dell'attivita' commerciale. Per i redditi eccedenti 56.224 euro annui l'aliquota aumenta di 1 punto percentuale (art. 3-ter DL 384/1992).

Importo indicativo 1ª rata (artigiano > 21 anni sul minimale): circa 1.128 euro (1/4 dei contributi annui fissi sul minimale di 18.808 euro).

Come pagare: Modello F24 telematico con il codeline disponibile nel Cassetto Previdenziale INPS (sezione "Dati del mod. F24").

Scadenze delle 4 rate fisse 2026:

3.6 INAIL Autoliquidazione 2025/2026 — 2ª Rata

Chi deve adempiere: Datori di lavoro con dipendenti in attivita' soggette all'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni, artigiani senza dipendenti e lavoratori autonomi agricoli, che hanno optato per il pagamento in 4 rate dell'autoliquidazione annuale INAIL.

Cosa fare: Versamento della seconda rata (pari al 25% del premio complessivo), maggiorata degli interessi di rateazione.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Numero di riferimento: 902026
• Coefficiente di interesse: 0,00670548 (calcolato sul tasso medio dei titoli di Stato 2025 pari al 2,75% — Nota INAIL n. 148 dell'8 gennaio 2026)

Scadenze delle 4 rate INAIL 2026 (coefficienti ufficiali da Nota INAIL 148/2026):

3.7 Rate Mensili Saldo IVA Annuale 2025

Chi deve adempiere: Contribuenti che a marzo 2026 hanno optato per la rateizzazione del saldo IVA 2025 (max 10 rate mensili uguali, con la prima versata il 16 marzo).

Cosa fare: Versamento della 3ª rata mensile del saldo IVA 2025.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Codici tributo: 6099 per la rata del saldo IVA (importo della rata) e 1668 per gli interessi di rateizzazione (importo pari allo 0,66% della rata, da indicare in riga F24 separata, sezione Erario)
• Indicare interessi e imposta sulla stessa riga del 6099 è errore comune di compilazione: la quota interessi va sempre scorporata sul CT 1668.

3.8 Imposta sulle Transazioni Finanziarie (Tobin Tax / FTT) — Aprile 2026

Chi deve adempiere: intermediari finanziari (banche, SIM, SGR) e altri soggetti che hanno effettuato o gestito nel mese di aprile 2026 operazioni rilevanti ai fini dell'imposta sulle transazioni finanziarie. Sono inclusi i trasferimenti di proprietà di azioni e altri strumenti partecipativi emessi da società italiane, le operazioni su strumenti finanziari derivati e le operazioni ad alta frequenza (HFT).

Cosa fare: versamento dell'imposta dovuta sulle operazioni di aprile 2026 entro il 16 del mese successivo (slittamento al 18/5/2026, lunedì).

Come pagare: Modello F24 telematico, codici tributo distinti per tipologia:

• Codice tributo 4058 — Imposta sui trasferimenti di proprietà di azioni e altri strumenti partecipativi (aliquota 0,2% / 0,1% se mercati regolamentati)
• Codice tributo 4059 — Imposta sulle operazioni in strumenti finanziari derivati
• Codice tributo 4060 — Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza (HFT)

Riferimento normativo: art. 1, commi 491-500, L. 228/2012; DM 21/2/2013 (modalità applicative).

4. Scadenza del 20 Maggio 2026

Cosa scade il 20 maggio 2026?

Il 20 maggio 2026 (mercoledi') e' il termine per il versamento dei contributi previdenziali alla Fondazione ENASARCO relativi al primo trimestre 2026.

4.1 Contributi ENASARCO — 1° Trimestre 2026

Chi deve adempiere: Il contributo e' dovuto sia dalla casa mandante (preponente) per la quota a proprio carico (8,50%), sia dall'agente per la propria quota (8,50%). L'obbligo di versamento materiale e' sempre in capo alla casa mandante, che trattiene la quota dell'agente dal compenso e versa l'intero 17% alla Fondazione ENASARCO.

Cosa fare: Versamento dei contributi previdenziali ENASARCO relativi alle provvigioni maturate nel periodo gennaio-marzo 2026.

Aliquota contributiva 2026: 17,00% delle provvigioni maturate

• 8,50% a carico della casa mandante
• 8,50% a carico dell'agente (trattenuto in busta paga)

Minimale contributivo annuale 2026:

• Agenti monomandatari: 1.026 euro/anno (256,50 euro/trimestre)
• Agenti plurimandatari: 515 euro/anno (128,75 euro/trimestre)

Massimale provvigionale annuale 2026: 45.717 euro per monomandatari; 30.478 euro per ciascun rapporto degli agenti plurimandatari (oltre il rispettivo massimale, i contributi non sono dovuti sulla parte eccedente).

Come pagare: Distinta online nell'area riservata inEnasarco (enasarco.it), con addebito SEPA diretto o PagoPA.

5. Scadenza del 25 Maggio 2026

Cosa scade il 25 maggio 2026?

Il 25 maggio 2026 e' l'appuntamento mensile con gli elenchi INTRASTAT per le operazioni intracomunitarie di aprile.

5.1 Elenchi INTRASTAT Mensili — Aprile 2026

Il 25 maggio 2026 e' lunedi' (giorno lavorativo): la scadenza non subisce alcuno slittamento, a differenza del mese precedente in cui il 25 aprile era festivo.

Chi deve adempiere: Operatori intracomunitari con obbligo di periodicita' mensile, che superano le soglie:

• Cessioni intracomunitarie di beni (INTRA 1-bis): oltre 50.000 euro in almeno uno dei 4 trimestri precedenti
• Acquisti intracomunitari di beni (INTRA 2-bis): oltre 2.000.000 di euro in almeno uno dei 4 trimestri precedenti
• Prestazioni di servizi rese a soggetti UE (INTRA 1-quater): oltre 50.000 euro per obbligo mensile
• Acquisti di servizi da soggetti UE (INTRA 2-quater): obbligo mensile ai soli fini statistici se pari o superiori a 100.000 euro

Cosa fare: Presentazione telematica degli elenchi riepilogativi per le operazioni intracomunitarie di aprile 2026:

• INTRA 1-bis: Cessioni intracomunitarie di beni (mensili)
• INTRA 1-quater: Servizi resi a soggetti UE (mensili)
• INTRA 2-bis: Acquisti intracomunitari di beni (mensili)
• INTRA 2-quater: Servizi ricevuti da soggetti UE (mensili)

Come presentare: Telematicamente tramite applicativo Intr@Web (ADM) o Entratel (intermediario).

Nota: Gli INTRASTAT trimestrali del 1° trimestre 2026 sono gia' stati presentati il 27 aprile 2026 (slittamento dal 25/4, Festa della Liberazione + sabato). A maggio si presentano solo i mensili.

6. Scadenze del 31 Maggio 2026

Perche' le scadenze del 31 maggio slittano al 1° giugno?

Il 31 maggio 2026 cade di domenica. Tutte le scadenze fiscali fissate per questa data slittano automaticamente al primo giorno lavorativo utile: lunedi' 1° giugno 2026. Questa data raccoglie cinque adempimenti di natura diversa che chiudono il ciclo del primo trimestre 2026.

6.1 LIPE 1° Trimestre 2026 — Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA

Chi deve adempiere: Tutti i soggetti passivi IVA (mensili e trimestrali) obbligati alla liquidazione periodica dell'IVA.

Soggetti esonerati: Contribuenti in regime forfettario, contribuenti in regime di vantaggio (ex minimi), soggetti non obbligati a liquidazioni periodiche.

Cosa fare: Trasmissione telematica della Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA relativa al 1° trimestre 2026 (gennaio-marzo). La comunicazione riporta i dati delle liquidazioni IVA effettuate nel trimestre, indipendentemente dalla periodicita' (mensile o trimestrale).

Come presentare: File XML tramite Entratel/Fisconline o intermediario abilitato.

Scadenza effettiva: 1° giugno 2026 (lunedi', slittamento dal 31/05 domenica).

Sanzioni per omessa o tardiva comunicazione: Da 500 a 2.000 euro per comunicazione. La sanzione e' ridotta alla meta' (250-1.000 euro) se la regolarizzazione avviene entro 15 giorni dalla scadenza. Con ravvedimento operoso entro 90 giorni (D.Lgs. 87/2024, in vigore dal 1° settembre 2024): la sanzione minima di 500 euro e' ridotta a 1/9 = circa 55,56 euro. Se l'invio avviene entro 15 giorni dalla scadenza, la sanzione base si dimezza a 250 euro e il ravvedimento scende a circa 27,78 euro (250/9).

6.2 Imposta di Bollo Fatture Elettroniche — 1° Trimestre 2026

Chi deve adempiere: Soggetti IVA che nel primo trimestre 2026 hanno emesso fatture elettroniche esenti, non soggette o non imponibili IVA di importo superiore a 77,47 euro.

Cosa fare: Versamento dell'imposta di bollo (2 euro per fattura) sulle fatture elettroniche del periodo gennaio-marzo 2026.

Come pagare: Modello F24 telematico oppure pagamento diretto nell'area riservata del portale Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate (F24 precompilato)

• Codice tributo: 2521 (imposta di bollo fatture elettroniche — primo trimestre)

6.3 Rottamazione Quater — 12ª Rata

Chi deve adempiere: Contribuenti che hanno aderito alla Definizione Agevolata prevista dalla L. 197/2022 ("Rottamazione Quater") e sono ancora in regola con i pagamenti delle rate precedenti.

Cosa fare: Versamento della 12ª rata del piano di pagamento (11ª rata per i soggetti ex Decreto Alluvione; 4ª rata per chi ha aderito alla riammissione 2025).

Scadenza nominale: 31 maggio 2026 (domenica) → slittamento al 1° giugno 2026 (lunedi').

Come pagare: Tramite il servizio "Paga on-line" del portale AdER (agenziaentrateriscossione.gov.it), App EquiClick, home banking e canali telematici dei PSP aderenti al nodo pagoPA, ATM, tabaccai, sportelli bancari e uffici postali con i moduli PagoPA allegati alle comunicazioni AdER.

6.4 Deposito Bilancio 2025 al Registro delle Imprese

Chi deve adempiere: Societa' di capitali (SpA, Srl, Sapa), cooperative e consorzi con attivita' esterna che hanno approvato il bilancio 2025 nel termine ordinario di 120 giorni (entro il 30 aprile 2026).

Cosa fare: Deposito telematico del bilancio approvato al Registro delle Imprese, completo di:

• Bilancio d'esercizio (stato patrimoniale, conto economico, nota integrativa)
• Verbale dell'assemblea di approvazione
• Relazione sulla gestione (se dovuta)
• Relazione del collegio sindacale/revisore (se presente)
• Prospetti XBRL

Termine: 30 giorni dall'approvazione (art. 2435 c.c.), calcolati con scorrimento al primo giorno lavorativo utile se il 30° cade di sabato/domenica/festivo.

Costi di deposito:

• Imposta di bollo: 65 euro
• Diritti di segreteria: 62,40 euro (incluso contributo OIC di 2,50 euro)

Come depositare: Pratica telematica tramite Comunicazione Unica o Telemaco (registroimprese.it).

6.5 Collegamento POS-Registratore Telematico — POS Attivati a Marzo 2026

Chi deve adempiere: Esercenti che hanno attivato nuovi terminali POS nel mese di marzo 2026 e che emettono corrispettivi elettronici.

Cosa fare: Comunicazione del collegamento virtuale tra il nuovo POS e il Registratore Telematico tramite il portale Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate (servizio "Gestione collegamenti").

Finestra temporale ordinaria: Il Provvedimento AdE n. 424470/2025 stabilisce che il collegamento va registrato dal 6° giorno del secondo mese successivo alla data di effettiva disponibilita' del POS ed entro l'ultimo giorno lavorativo dello stesso mese, considerando il sabato come giorno non lavorativo.

Riferimento normativo: Art. 1, commi 74-77, L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025); Provvedimento AdE n. 424470 del 31 ottobre 2025.

Per un approfondimento sul funzionamento del collegamento POS-RT, consulta il paragrafo dedicato nell'articolo di aprile 2026.

7. Tabella Riepilogativa Completa

Ravvedimento Operoso per le Scadenze di Maggio 2026 — Tabella Aliquote Post D.Lgs. 87/2024

Per le violazioni con scadenza dal 1° settembre 2024, la sanzione base per omessi/insufficienti versamenti è stata ridotta dal 30% al 25% dal D.Lgs. 87/2024. Le aliquote del ravvedimento operoso seguono il nuovo schema:

Note importanti:

• Interessi legali: si calcolano giorno per giorno sull'importo dell'imposta non versata, applicando il tasso legale vigente per ciascun periodo. Per il 2026 il tasso è 1,60% (DM 11/12/2025).
• Cumulo giuridico: in presenza di più violazioni sullo stesso tributo, si applica un'unica sanzione ridotta determinata sulla violazione più grave, calcolando la frazione di riduzione in funzione della prima violazione commessa.
• Violazioni pre-settembre 2024: per gli omessi versamenti con scadenza antecedente al 1° settembre 2024 continuano ad applicarsi le vecchie aliquote (sanzione base 30%, ravvedimento sprint 0,10% al giorno, ecc.).

Riferimento normativo: D.Lgs. 87/2024 (riforma sanzioni amministrative tributarie); art. 13 D.Lgs. 472/1997 (ravvedimento operoso); art. 13 DPR 602/1973 (sanzione base omessi versamenti, ridotta dal 30% al 25%).

8. FAQ — Domande Frequenti

Perche' le scadenze del 16 maggio 2026 slittano al 18?

Il 16 maggio 2026 cade di sabato. La normativa fiscale prevede che quando una scadenza cade in un giorno non lavorativo (sabato, domenica o festivo), il termine e' automaticamente prorogato al primo giorno lavorativo successivo. Poiche' il 17 maggio e' domenica, il primo giorno utile e' il lunedi' 18 maggio 2026. Lo slittamento si applica a tutti i versamenti F24 del 16 del mese: IVA mensile, ritenute IRPEF, contributi INPS, rate INAIL e saldo IVA rateizzato.

Qual e' il codice tributo F24 per l'IVA mensile di aprile 2026?

Per il versamento dell'IVA mensile di aprile 2026 il codice tributo e' 6004 (Modello F24, sezione Erario, anno 2026, periodo 04). Non va confuso con il 6003 (IVA marzo, usato pero' ad aprile dai contribuenti con contabilita' affidata a terzi, e ancora a maggio per la medesima categoria), il 6031 (IVA trimestrale Q1) o il 6099 (saldo IVA annuale rateizzato).

Come si versa l'IVA trimestrale del 1° trimestre 2026?

L'IVA a debito risultante dalla liquidazione del primo trimestre 2026 (gennaio-marzo) si versa con il codice tributo 6031 entro il 18 maggio 2026 (slittamento dal 16). L'importo deve essere maggiorato dell'1% a titolo di interessi. Sono esonerati dalla maggiorazione i contribuenti trimestrali "speciali" ex art. 74, comma 4, D.P.R. 633/1972 (distributori di carburante, autotrasportatori, editori). Se l'importo e' inferiore a 100 euro, il versamento e' rinviato al trimestre successivo.

Quando si paga la prima rata INPS artigiani e commercianti 2026?

La 1ª rata fissa dei contributi INPS per artigiani e commercianti 2026 si versa entro il 18 maggio 2026 (slittamento dal 16, sabato). L'importo e' calcolato sul reddito minimale di 18.808 euro con aliquota unica del 24,00% per gli artigiani e del 24,48% per i commercianti — aliquote applicabili a tutti i titolari, coadiuvanti e coadiutori indipendentemente dall'eta' (Circolare INPS 14/2026). La rata trimestrale indicativa e' di circa 1.128 euro per un artigiano. I forfettari possono richiedere la riduzione del 35%, e i neo-iscritti 2025 beneficiano della riduzione automatica del 50%.

Quando si puo' inviare il 730 precompilato 2026?

Dal 15 maggio 2026 e' possibile modificare e inviare il Modello 730 precompilato tramite l'area riservata del sito dell'Agenzia delle Entrate. La dichiarazione era gia' disponibile in sola consultazione dal 30 aprile. Il termine ultimo per l'invio e' il 30 settembre 2026. Chi desidera il rimborso IRPEF in busta paga a luglio dovrebbe inviare il 730 il prima possibile.

Entro quando si deve depositare il bilancio 2025 al Registro Imprese?

Il bilancio 2025 approvato nel termine ordinario (30 aprile 2026) deve essere depositato al Registro delle Imprese entro 30 giorni dall'approvazione. Calcolando 30 giorni dal 30 aprile si arriva al 30 maggio (sabato), che slitta al 1° giugno 2026 (lunedi', passando anche la domenica 31 maggio). Il deposito avviene telematicamente tramite Comunicazione Unica o Telemaco, con costi di 65 euro (bollo) + 62,40 euro (diritti di segreteria).

Cos'e' la LIPE del primo trimestre 2026?

La LIPE (Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA) e' l'adempimento con cui tutti i soggetti passivi IVA comunicano all'Agenzia delle Entrate i dati delle liquidazioni IVA effettuate nel trimestre. Per il 1° trimestre 2026 (gennaio-marzo), la scadenza e' il 31 maggio, che cadendo di domenica slitta al 1° giugno 2026. La trasmissione e' telematica (file XML via Entratel). La sanzione per omissione va da 500 a 2.000 euro. Con ravvedimento operoso entro 90 giorni: circa 55,56 euro (1/9 del minimo, D.Lgs. 87/2024). Se l'invio avviene entro 15 giorni, la sanzione si dimezza a 250 euro e il ravvedimento scende a circa 27,78 euro.

Come funziona il bollo sulle fatture elettroniche del 1° trimestre 2026?

L'imposta di bollo (2 euro per fattura) e' dovuta sulle fatture elettroniche esenti, non soggette o non imponibili IVA di importo superiore a 77,47 euro. Per il Q1 2026, il versamento scade il 31 maggio (→ 1° giugno) con codice tributo 2521. Se l'importo e' inferiore a 5.000 euro, e' possibile differire il pagamento alla scadenza del Q2 (30 settembre). L'Agenzia delle Entrate pubblica il prospetto del dovuto nell'area Fatture e Corrispettivi.

Qual e' la scadenza della Rottamazione Quater di maggio 2026?

La 12ª rata della Rottamazione Quater (L. 197/2022) scade nominalmente il 31 maggio 2026 (domenica), con slittamento al 1° giugno. La Quater prevede la tolleranza di 5 giorni (art. 1, c. 244, L. 197/2022). Agenzia delle Entrate-Riscossione ha ufficialmente comunicato sul proprio portale che, considerati i 5 giorni di tolleranza e i differimenti per giorni festivi, saranno considerati tempestivi i pagamenti effettuati entro lunedi' 8 giugno 2026. Non si tratta di interpretazione ma della posizione ufficiale dell'ente. Oltre questo termine la Definizione agevolata decade. Non confondere con la Rottamazione Quinquies, che non prevede alcuna tolleranza.

Cosa cambia per le ritenute sulle provvigioni dal 1° maggio 2026?

La L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026, commi 140-142) ha soppresso l'esonero dalla ritenuta storicamente previsto dall'art. 25-bis, c. 5, DPR 600/73 per alcune categorie di intermediari. Il DL 38/2026 (art. 6) ha differito dal 1° marzo al 1° maggio 2026 l'entrata in vigore della modifica per: agenzie di viaggio e turismo, agenti marittimi e aerei, imprese petrolifere. Dal 1° maggio queste categorie — fino a ieri esonerate — sono soggette alle regole ordinarie gia' applicabili agli altri agenti: ritenuta del 23% sul 50% delle provvigioni, ridotta al 20% per agenti con dipendenti o collaboratori continuativi previa apposita dichiarazione al preponente. Codice tributo F24: 1040 (il codice 1038 e' soppresso dal 2017).

Con quale codice tributo si versano le ritenute sulle provvigioni?

Il codice tributo corretto e' 1040. Il codice 1038, storicamente utilizzato per le ritenute ex art. 25-bis DPR 600/73 (provvigioni di agenti, rappresentanti, mediatori, procacciatori), e' stato soppresso dal 1° gennaio 2017 con Risoluzione AdE n. 13/E del 17 marzo 2016 e confluito nel codice 1040 (gia' riferito alle ritenute su redditi di lavoro autonomo). Un F24 compilato con il codice 1038 viene scartato o sospeso.

La soglia INTRASTAT acquisti di beni e' ancora di 350.000 euro?

No. La Determinazione ADM n. 84415 del 3 febbraio 2026 ha innalzato la soglia per l'obbligo di presentazione dell'INTRA 2-bis (acquisti intracomunitari di beni) da 350.000 euro a 2.000.000 di euro trimestrali. La nuova soglia e' gia' operativa dagli invii di gennaio 2026 (scadenza 25 febbraio 2026). Un operatore che nel 2025 era tenuto a presentare mensilmente l'INTRA 2-bis puo' essere oggi esonerato se in nessuno dei quattro trimestri del 2025 ha superato i 2 milioni di euro di acquisti intracomunitari di beni.

Fonti Ufficiali

• Scadenzario Agenzia delle Entrate
• Risoluzione AdE n. 13/E del 17 marzo 2016 — Soppressione codice tributo 1038 e confluenza in 1040
• INPS — Artigiani e Commercianti, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026
• INPS — Gestione Separata, Circolare n. 8/2026
• INAIL — Autoliquidazione 2025/2026, Nota n. 148 dell'8 gennaio 2026 (coefficienti rateazione)
• INAIL — Circolare n. 3 del 20 gennaio 2026
• Fondazione ENASARCO — Contributi 2026
• Agenzia Dogane e Monopoli — Determinazione n. 84415 del 3 febbraio 2026 (nuova soglia INTRA 2-bis)
• Registro delle Imprese — Deposito bilancio
• Agenzia Entrate-Riscossione — Rottamazione Quater, 12ª rata (termine ufficiale 8 giugno 2026 con tolleranza)
• L. 199/2025 — Legge di Bilancio 2026, commi 140-142 (ritenute su provvigioni per categorie prima esentate)
• DL 38/2026 (Decreto Fiscale) — Gazzetta Ufficiale
• DL 42/2026 (Decreto Energia) — Gazzetta Ufficiale
• Collegamento POS-RT — Provvedimento AdE n. 424470 del 31 ottobre 2025

Disclaimer

Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere esclusivamente informativo e non costituiscono consulenza professionale. Le scadenze indicate sono basate sulla normativa vigente al momento della pubblicazione. Si raccomanda di verificare sempre le date ufficiali sui portali istituzionali e di rivolgersi a un professionista abilitato per la gestione degli adempimenti fiscali. Eventuali proroghe o disposizioni straordinarie emanate successivamente alla pubblicazione non sono riflesse nel presente articolo.