Scadenze Fiscali Dicembre 2026: Il Calendario Completo degli Adempimenti

Dicembre 2026 è il mese che chiude l’anno dei versamenti, e ha due date cardine. La prima è mercoledì 16 dicembre, l’ultimo grande F24 dell’anno: saldo IMU 2026, ultima rata dei versamenti Redditi per tutti i piani (compresi quelli nati dalla proroga estiva), ultima rata del saldo IVA 2025, IVA di novembre, ritenute e contributi, acconto dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR e, meno noti, i piccoli importi di IVA e ritenute rinviati durante l’anno sotto la soglia dei 100 euro. La seconda è lunedì 28 dicembre: l’acconto IVA, perché il 27 è domenica, insieme agli elenchi INTRASTAT di novembre, il cui termine del 25 cade a Natale.

Prima del 16, martedì 15 dicembre chiude la finestra delle domande per la rottamazione degli enti territoriali (IMU, TARI, bollo auto e multe affidati ad Agenzia Entrate-Riscossione) e scade la 10ª e ultima rata del ravvedimento speciale 2019-2023. Dopo, il 21 dicembre (il 20 è domenica) è il giorno della rata semestrale delle ritenute dei condomini e della prima rata delle eccedenze contributive dei commercialisti; il 31 dicembre chiudono UniEmens, INTRA-12, IOSS, la 22ª rata del ravvedimento 2018-2022, la seconda rata dell’autoliquidazione Cassa Forense e il conguaglio Inarcassa. In totale, circa 30 adempimenti principali in otto date, più la finestra del collegamento POS. I festivi dell’8 dicembre (martedì) e del 25-26 dicembre (venerdì e sabato) non spostano scadenze principali, ma accorciano le settimane di lavoro: l’acconto IVA va preparato prima di Natale.

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Timeline Scadenze Dicembre 2026

1. Scadenze dal 1° al 15 Dicembre 2026

1.1 CNPADC — Comunicazione dei Redditi 2025 (PCE 2026) — 1° Dicembre

Chi deve adempiere: I dottori commercialisti che nel 2025 erano iscritti all’Albo e hanno esercitato la professione, anche per un breve periodo, con partita IVA individuale, in forma associata o come soci di una società tra professionisti.

Cosa fare: Trasmettere entro martedì 1° dicembre 2026, con il servizio PCE dell’area riservata della Cassa, i dati reddituali e di volume d’affari del 2025 (avviso CNPADC del 27 ottobre 2026). Chi ha aderito al Concordato Preventivo Biennale indica il reddito effettivamente prodotto, anche se diverso da quello concordato. Il versamento delle eccedenze segue il 21 dicembre (sezione 4.2). Per le scadenze delle altre casse: comunicazione dei redditi alle casse di previdenza.

1.2 Rottamazione-Quater — Tolleranza della Rata del 30 Novembre (7 Dicembre)

Chi deve adempiere: I contribuenti in regola con la rottamazione-quater (L. 197/2022) che non hanno ancora pagato la rata del 30 novembre: la 14ª del piano originario in 18 rate o la 6ª per i riammessi con la L. 15/2025.

Cosa fare: Per la quater restano i 5 giorni di tolleranza: il quinto giorno cade sabato 5 dicembre, quindi il termine utile slitta a lunedì 7 dicembre 2026. Oltre quella data la rata è tardiva e il piano decade. La tolleranza non vale per le rate intermedie della rottamazione-quinquies (i 5 giorni dell’art. 10, c. 2-bis, DL 38/2026 valgono solo per l’unica e per l’ultima rata), che a dicembre non ha rate in scadenza: guida alla rottamazione-quinquies.

1.3 Fatturazione Differita e Integrazioni TD17/TD18/TD19 — Operazioni di Novembre (15/12)

Chi deve adempiere: Soggetti IVA che hanno effettuato a novembre 2026 cessioni di beni con consegna o spedizione documentata da DDT (fattura differita, art. 21, c. 4, lett. a, DPR 633/72) e soggetti IVA che hanno ricevuto a novembre fatture da fornitori esteri (integrazioni e autofatture TD17, TD18, TD19 via SDI, art. 1, c. 3-bis, D.Lgs. 127/2015).

Cosa fare: Emettere e registrare la fattura differita, anche riepilogativa per cliente, e trasmettere i documenti TD17/TD18/TD19 entro martedì 15 dicembre 2026. L’esterometro è abolito dal 1° luglio 2022: non esiste alcuna comunicazione cumulativa.

1.4 10ª e Ultima Rata Ravvedimento Speciale 2019-2023 — Aderenti CPB 2025-2026 (15/12)

Chi deve adempiere: Soggetti ISA che hanno aderito al Concordato 2025-2026 e hanno scelto il ravvedimento speciale per le annualità 2019-2023 (art. 12-ter DL 84/2025, conv. L. 108/2025) con pagamento in 10 rate mensili dal 15 marzo 2026.

Cosa fare: Versare entro martedì 15 dicembre 2026 la 10ª e ultima rata, maggiorata degli interessi, con i codici tributo istituiti dalla risoluzione AdE dedicata. Il piano si chiude qui. Da non confondere con il ravvedimento 2018-2022 degli aderenti al CPB 2024-2025, che ha rate a fine mese (22ª rata il 31 dicembre, sezione 6.2), e con il nuovo ravvedimento 2020-2023 di chi rinnova il CPB 2026-2027, che si versa dal 1° gennaio al 15 marzo 2027 (guida al CPB 2026-2027).

1.5 Rottamazione-Quinquies degli Enti Territoriali — Domande entro il 15 Dicembre

Chi può aderire: Chi ha debiti affidati ad Agenzia delle Entrate-Riscossione da Regioni, Comuni e altri enti territoriali che hanno deliberato l’adesione (IMU, TARI, bollo auto, multe e altre entrate locali), per i carichi del periodo 2000-2023 (art. 10-quinquies DL 38/2026, nei termini rivisti dalla L. 113/2026).

Cosa fare: Presentare la domanda in via telematica sul sito di Agenzia delle Entrate-Riscossione entro martedì 15 dicembre 2026: la finestra è aperta dal 16 ottobre. Nessun versamento a dicembre: la prima rata o l’unica soluzione scade il 31 marzo 2027. Il termine della domanda è secco, senza tolleranza. Dettagli nella guida alla rottamazione degli enti territoriali.

2. Dal 6 al 31 Dicembre: Collegamento POS ↔ Registratore Telematico

Chi deve adempiere: Esercenti con registratore telematico che a ottobre 2026 hanno attivato un nuovo POS o un nuovo strumento di pagamento elettronico.

Cosa fare: Comunicare l’abbinamento tra il POS e il registratore telematico nel portale Fatture e Corrispettivi, servizio dedicato al collegamento, nella finestra che va dal 6 al 31 dicembre 2026 (dal sesto giorno all’ultimo giorno del secondo mese successivo all’attivazione). I POS attivati a novembre si collegano dal 6 al 31 gennaio 2027.

3. Scadenze del 16 Dicembre 2026

Perché il 16 dicembre chiude l’anno dei versamenti?

Mercoledì 16 dicembre 2026 è l’ultimo F24 ordinario dell’anno e il termine finale di tre gruppi di versamenti diversi. Il primo è quello solito del mese: IVA di novembre, ritenute, contributi. Il secondo è quello delle rateazioni dell’anno, che per legge si chiudono entro il 16 dicembre: ultima rata dei versamenti Redditi e ultima rata del saldo IVA 2025. Il terzo è quello degli importi rinviati: i debiti IVA periodici fino a 100 euro e le ritenute minime su lavoro autonomo e provvigioni. In più il saldo IMU e l’acconto sull’imposta sostitutiva del TFR. Cade di mercoledì: nessuno slittamento.

3.1 IMU 2026 — Saldo (e 2ª Rata degli Enti Non Commerciali)

Chi deve adempiere: Proprietari e titolari di diritti reali su immobili diversi dall’abitazione principale non di lusso: seconde case, immobili locati o a disposizione, abitazioni principali di categoria A/1, A/8 e A/9, aree fabbricabili, terreni agricoli non esenti, fabbricati strumentali e del gruppo D.

Cosa fare: Versare entro mercoledì 16 dicembre 2026 il saldo dell’imposta dovuta per il 2026, con il conguaglio rispetto all’acconto di giugno. L’acconto si calcola sulle aliquote dell’anno precedente; il saldo sulle aliquote 2026 deliberate dal Comune, che valgono se il Comune ha trasmesso il Prospetto delle aliquote entro il 14 ottobre e il MEF lo ha pubblicato entro il 28 ottobre 2026 sul Portale del federalismo fiscale; in mancanza si applicano le aliquote del 2025 (art. 1, c. 767, L. 160/2019).

Enti non commerciali: versano in tre rate (art. 1, c. 763, L. 160/2019). Il 16 dicembre si paga la seconda rata, pari al 50% dell’imposta dell’anno precedente; il conguaglio va al 16 giugno 2027, insieme alla dichiarazione.

Come pagare: Modello F24 (sezione IMU e altri tributi locali) o bollettino postale dedicato, con il codice catastale del Comune

Immobile	Codice tributo
Abitazione principale A/1, A/8, A/9 e pertinenze	3912
Fabbricati rurali a uso strumentale	3913
Terreni	3914
Aree fabbricabili	3916
Altri fabbricati	3918
Immobili del gruppo D — quota Stato	3925
Immobili del gruppo D — quota Comune (incremento)	3930

Approfondimenti: scadenze IMU 2026 e guida IMU 2026.

3.2 Ultima Rata dei Versamenti Redditi 2026 — Tutti i Piani (proroga DL 89/2026)

Chi deve adempiere: Chi ha rateizzato il saldo 2025 e il 1° acconto 2026 di IRPEF, IRES, IRAP, addizionali, cedolare secca, imposte sostitutive, IVIE, IVAFE e contributi INPS eccedenti il minimale, titolari di partita IVA e privati: dal 2024 (art. 8 D.Lgs. 1/2024) le rate scadono per tutti il 16 di ogni mese e la rateazione si chiude il 16 dicembre. La proroga estiva per soggetti ISA, forfettari e minimi con ricavi o compensi fino a 5.164.569 euro (1ª rata al 20 luglio senza maggiorazione o al 20 agosto con +0,80% — DL 89/2026, effetti fatti salvi dalla L. 113/2026) ha generato quattro piani che il 16 dicembre chiudono insieme.

Quale rata si versa il 16 dicembre 2026:

1ª rata versata il	Platea	Ultima rata al 16/12	Interessi
30 giugno	Non interessati dalla proroga	7ª rata	1,83%
30 luglio (+0,40%)	Non interessati dalla proroga	6ª rata	1,50%
20 luglio (proroga, 0%)	ISA/forfettari/minimi	6ª rata	1,63%
20 agosto (proroga, +0,80%)	ISA/forfettari/minimi	5ª rata	1,29%

Come si calcolano gli interessi: il tasso è del 4% annuo; le istruzioni del Modello Redditi prevedono lo 0,33% in misura forfetaria per ogni mese sulle rate successive alla prima, a prescindere dal giorno del versamento, e un calcolo a giorni solo per la seconda rata. Per i due piani della proroga non esiste una tabella ufficiale e gli editori arrotondano in modo diverso (per i piani del 20 luglio e del 20 agosto si trovano anche 1,66% e 1,31%): la differenza è di qualche centesimo di punto, e in ogni caso fa fede il conteggio del software di compilazione dell’F24.

Come pagare: F24 telematico con i codici tributo delle singole imposte, il campo “rateazione” (numero rata/numero rate) e gli interessi con il codice 1668 per i tributi erariali, 3805 per IRAP e addizionale regionale e 3857 per l’addizionale comunale. Una rata non versata entro il 16 dicembre non si recupera con una rata successiva: si regolarizza con il ravvedimento operoso.

3.3 10ª e Ultima Rata del Saldo IVA Annuale 2025

Chi deve adempiere: Contribuenti che a marzo 2026 hanno rateizzato il saldo IVA annuale 2025 in rate mensili (prima rata 16 marzo, massimo 10 rate, chiusura entro il 16 dicembre).

Come pagare: Modello F24 telematico — codice tributo 6099 (saldo IVA annuale) più codice 1668 per gli interessi di rateazione: 0,33% mensile per ogni rata successiva alla prima (10ª rata: +2,97% rispetto alla prima). Chi ha differito il saldo IVA ai termini delle imposte sui redditi segue invece i piani della sezione 3.2.

3.4 Liquidazione IVA Mensile — Novembre 2026 (e Debiti sotto Soglia Rinviati)

Chi deve adempiere: Contribuenti IVA in regime mensile (volume d’affari dell’anno precedente superiore a 400.000 euro per servizi o 800.000 euro per cessioni di beni).

Cosa fare: Versare l’IVA a debito della liquidazione di novembre 2026. A dicembre non c’è versamento trimestrale: il quarto trimestre dei trimestrali per opzione si versa con il saldo annuale (16 marzo 2027), al netto dell’acconto del 28 dicembre.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Codice tributo: 6011 (IVA mensile novembre)

Debiti sotto soglia: il debito periodico fino a 100 euro non si versa e si riporta al periodo successivo, ma i riporti dei mesi da gennaio a novembre vanno versati comunque entro il 16 dicembre (art. 1, c. 4, DPR 100/98, come modificato dall’art. 9, c. 1, D.Lgs. 1/2024). Contabilità affidata a terzi: la liquidazione di novembre si basa sull’imposta esigibile nel secondo mese precedente (ottobre, art. 1, c. 3, DPR 100/98), ma il codice resta 6011.

3.5 Ritenute IRPEF Lavoro Dipendente e Autonomo — Novembre 2026

Chi deve adempiere: Tutti i sostituti d’imposta che a novembre 2026 hanno corrisposto retribuzioni a dipendenti, compensi a professionisti e lavoratori autonomi, provvigioni ad agenti.

Come pagare: Modello F24 telematico

• Codice tributo 1001: Ritenute IRPEF su redditi di lavoro dipendente e assimilati (più addizionali regionali e comunali trattenute)
• Codice tributo 1040: Ritenute IRPEF su redditi di lavoro autonomo (20% sui compensi professionali) e sulle provvigioni per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza (il vecchio codice 1038 è soppresso dal 2017)

Ritenute minime rinviate: le ritenute su lavoro autonomo e provvigioni di importo complessivo fino a 100 euro potevano essere rinviate al mese successivo; quelle sui compensi pagati da gennaio a ottobre vanno versate entro il 16 dicembre (art. 9, c. 4, D.Lgs. 1/2024; circ. AdE 9/E/2024), indicando in F24 il mese in cui la ritenuta è stata operata. Le ritenute di novembre seguono il termine ordinario (16 dicembre), quelle di dicembre il 18 gennaio 2027 (il 16 è sabato).

Rientrano nel 16 dicembre anche: le ritenute mensili dei condomini sui corrispettivi degli appalti (1019/1020), la ritenuta del 21% degli intermediari sulle locazioni brevi (1919), i versamenti split payment delle PA e delle società (620E/621E, 6040/6041) e la Tobin tax sulle operazioni di novembre (4058).

3.6 Contributi INPS Dipendenti e Gestione Separata — Novembre 2026

Chi deve adempiere: Datori di lavoro privati e pubblici con dipendenti, per le retribuzioni di novembre 2026; committenti di collaborazioni coordinate e continuative, lavoratori sportivi dilettanti, venditori a domicilio, amministratori e sindaci per i compensi erogati a novembre.

Cosa fare: Versare i contributi previdenziali INPS (IVS, NASPI, TFR, contribuzioni aggiuntive) con F24 sezione INPS; per la Gestione Separata, F24 con codice di competenza e periodo 11/2026 (aliquote 2026: 35,03% e 33,72% per i collaboratori senza altra previdenza, 24% per pensionati e doppia copertura, Circ. INPS 8/2026). Il flusso UniEmens di novembre scade invece il 31 dicembre (sezione 6.1). Con la retribuzione di dicembre i datori di lavoro eseguono il conguaglio fiscale di fine anno: le relative ritenute si versano il 18 gennaio 2027.

3.7 Acconto dell’Imposta Sostitutiva sulla Rivalutazione del TFR

Chi deve adempiere: I datori di lavoro sostituti d’imposta, sulle rivalutazioni dei fondi TFR accantonati presso l’azienda (art. 11, c. 3, D.Lgs. 47/2000; imposta sostitutiva del 17%).

Cosa fare: Versare entro mercoledì 16 dicembre 2026 l’acconto del 90%, calcolato con il metodo storico (rivalutazioni maturate nel 2025, tenendo conto delle erogazioni dell’anno) o con il metodo previsionale (rivalutazioni che maturano nel 2026). Il saldo si versa entro il 16 febbraio 2027. L’imposta può essere compensata in F24 con crediti tributari e contributivi.

Come pagare: Modello F24 — codice tributo 1712 (acconto); il saldo userà il 1713.

4. Scadenze del 21 Dicembre 2026

4.1 Ritenute dei Condomini — Versamento Semestrale (20 → 21/12)

Chi può adempiere: I condomini sostituti d’imposta che operano la ritenuta del 4% sui corrispettivi degli appalti di opere o servizi (art. 25-ter DPR 600/73).

Cosa fare: Dal 2017 (L. 232/2016) il condominio può non versare ogni mese le ritenute finché l’importo accumulato resta sotto i 500 euro, e versarle comunque entro il 30 giugno e il 20 dicembre. Il 20 dicembre 2026 è domenica: il termine slitta a lunedì 21 dicembre. La soglia si verifica sommando le ritenute mese per mese, e il regime semestrale è una facoltà: chi versa ogni mese entro il 16 resta in regola.

Come pagare: Modello F24 — codici tributo 1019 (ritenute 4% a titolo di acconto IRPEF) e 1020 (a titolo di acconto IRES).

4.2 CNPADC — Eccedenze Contributive 2025 e Contributo di Maternità

Chi deve adempiere: I dottori commercialisti iscritti alla Cassa con contributi soggettivo e integrativo eccedenti i minimi, determinati con la comunicazione PCE del 1° dicembre.

Cosa fare: Versare entro lunedì 21 dicembre 2026 l’unica soluzione o la prima rata delle eccedenze contributive (pagamento possibile anche in due, tre o quattro rate) e il contributo di maternità. I documenti di pagamento PagoPA e F24 si generano dal 4 dicembre con il servizio PPC dell’area riservata; in alternativa, addebito diretto SDD.

5. Scadenze del 28 Dicembre 2026

Perché il 28 dicembre e non il 27?

Il termine dell’acconto IVA è il 27 dicembre (art. 6, c. 2, L. 405/1990), che nel 2026 cade di domenica; quello degli elenchi INTRASTAT mensili è il 25 dicembre, Natale, seguito da Santo Stefano (sabato) e dalla domenica. Per la regola generale sui termini che cadono di sabato o in un giorno festivo (art. 7, c. 1, lett. h, DL 70/2011), entrambi slittano al primo giorno lavorativo successivo: lunedì 28 dicembre 2026. In pratica, con l’8 dicembre e le feste, l’acconto va calcolato e predisposto entro la settimana del 21.

5.1 Acconto IVA 2026

Chi deve adempiere: Tutti i soggetti IVA con liquidazioni periodiche mensili o trimestrali, salvo gli esonerati.

I tre metodi di calcolo:

• Storico: 88% del debito dell’ultima liquidazione dell’anno precedente. Per i mensili è il debito di dicembre 2025; per i trimestrali ordinari è il debito risultante dalla dichiarazione IVA 2026 per il 2025 (saldo più acconto, senza gli interessi dell’1%); per i trimestrali speciali (art. 74, c. 4) il debito del quarto trimestre 2025.
• Previsionale: 88% dell’IVA che si stima dovuta per dicembre 2026 (mensili) o per il saldo annuale (trimestrali). Se a consuntivo il versamento risulta inferiore all’88% del dovuto, la differenza è un omesso versamento sanzionato.
• Analitico (delle operazioni effettuate): 100% dell’IVA risultante da una liquidazione delle operazioni dal 1° al 20 dicembre (mensili) o dal 1° ottobre al 20 dicembre (trimestrali).

Non devono versarlo: chi ha un acconto dovuto non superiore a 103,29 euro; chi chiudeva a credito il periodo di riferimento (storico) o prevede di chiuderlo a credito (previsionale); chi ha iniziato l’attività nel 2026; chi ha cessato entro il 30 novembre (mensili) o il 30 settembre (trimestrali); forfettari e minimi; i produttori agricoli esonerati (art. 34, c. 6, DPR 633/72), chi esercita attività di intrattenimento (art. 74, c. 6) e le associazioni in regime L. 398/1991.

Come pagare: Modello F24 telematico, senza interessi, con anno di riferimento 2026

• Codice tributo 6013: acconto IVA mensili
• Codice tributo 6035: acconto IVA trimestrali

L’importo versato si scomputa dalla liquidazione di dicembre (mensili, versamento il 18 gennaio 2027) o dal saldo annuale (trimestrali, 16 marzo 2027), e il metodo usato si indica nella dichiarazione IVA 2027. Sanzione per l’omesso o insufficiente versamento: 25% (D.Lgs. 87/2024), ridotta con il ravvedimento.

5.2 Elenchi INTRASTAT — Mensili di Novembre 2026

Chi deve adempiere: Operatori con periodicità mensile (Det. ADM n. 84415 del 3 febbraio 2026): cessioni di beni o servizi resi oltre 50.000 euro nel trimestre, acquisti di beni oltre 2.000.000 euro e servizi ricevuti oltre 100.000 euro (questi ultimi solo ai fini statistici).

Cosa fare: Trasmettere in via telematica gli elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie di novembre 2026 tramite il servizio telematico doganale o Entratel/Fisconline, entro lunedì 28 dicembre 2026 (il 25 è Natale). Nessun elenco trimestrale a dicembre: quelli del quarto trimestre scadono il 25 gennaio 2027.

6. Scadenze del 31 Dicembre 2026

6.1 UniEmens — Flusso di Novembre 2026

Chi deve adempiere: Datori di lavoro e committenti, per le retribuzioni e i compensi di novembre 2026.

Cosa fare: Trasmettere all’INPS il flusso UniEmens entro giovedì 31 dicembre 2026 (ultimo giorno del mese successivo a quello di competenza).

6.2 22ª Rata Ravvedimento Speciale 2018-2022 — Aderenti CPB 2024-2025

Chi deve adempiere: Soggetti ISA che hanno aderito al Concordato 2024-2025 e hanno scelto il ravvedimento speciale delle annualità 2018-2022 con il piano fino a 24 rate mensili, scadenti a fine mese.

Cosa fare: Versare entro giovedì 31 dicembre 2026 la 22ª rata, con gli interessi al tasso legale (1,6% per le rate del 2026). Il piano si chiude a febbraio 2027.

6.3 INTRA-12 e IOSS

INTRA-12: enti non commerciali e agricoltori esonerati presentano il modello per gli acquisti intracomunitari registrati a ottobre 2026 e versano l’IVA con F24 (codice 6043) entro il 31 dicembre.

IOSS: dichiarazione e versamento dell’IVA sulle vendite a distanza di beni importati di novembre 2026 entro il 31 dicembre. Per la regola UE il termine non slitta mai se cade di sabato o festivo.

6.4 Casse Professionali — Cassa Forense e Inarcassa

Cassa Forense: entro il 31 dicembre si versa la seconda rata (50%) dell’autoliquidazione dei contributi dovuti in base al Modello 5/2026 (redditi 2025), dopo la prima del 30 settembre; nello stesso termine, in unica soluzione, il contributo modulare volontario.

Inarcassa: entro il 31 dicembre si versa il conguaglio dei contributi soggettivo e integrativo 2025, determinato con la dichiarazione telematica dell’autunno, salvo la rateazione in tre rate (marzo, luglio e novembre 2027, solo SDD) chiesta entro il 30 novembre. Entro la stessa data i professionisti non iscritti con partita IVA versano il contributo integrativo del 4%.

Per le altre casse e le comunicazioni dei redditi: tutte le scadenze 2026 delle casse di previdenza.

6.5 Previdenza Complementare — Contributi 2025 Non Dedotti

Chi deve adempiere: Gli iscritti ai fondi pensione che nel 2025 hanno versato contributi non dedotti in dichiarazione, perché eccedenti il limite di deducibilità o per scelta.

Cosa fare: Comunicare al fondo entro il 31 dicembre 2026 l’importo dei contributi non dedotti (art. 8, c. 4, D.Lgs. 252/2005). La comunicazione evita che quelle somme vengano tassate una seconda volta al momento della prestazione.

6.6 Altre Scadenze di Fine Anno

• Ravvedimento del secondo acconto (30 dicembre): chi non ha versato la seconda o unica rata di acconto del 30 novembre può regolarizzare entro mercoledì 30 dicembre con la sanzione ridotta a un decimo del 12,5%, cioè all’1,25%, più gli interessi legali giorno per giorno; oltre i 30 giorni le riduzioni scalano (1/9 entro 90 giorni, 1/8 entro un anno).
• Imposta di bollo virtuale: i soggetti autorizzati versano entro il 31 dicembre la sesta rata bimestrale 2026 con F24 (codice 2505).
• Contratti di locazione: registrazione telematica (modello RLI) e versamento dell’imposta di registro (F24 Elide, codici 1500/1501) entro 30 giorni per i contratti stipulati o con decorrenza dal 1° dicembre, e per le annualità successive che iniziano nello stesso giorno, salvo l’opzione per la cedolare secca.
• Verifica delle soglie: il 31 dicembre chiude l’anno su cui si misurano i ricavi e i compensi 2026 dei forfettari (85.000 euro per restare nel regime nel 2027, 100.000 euro per l’uscita immediata) e il volume d’affari per la periodicità IVA 2027.

7. Tabella Riepilogativa Completa

Data	Adempimento	Soggetti	Modalità/Codice
01/12	Comunicazione dei redditi 2025 (PCE 2026)	Dottori commercialisti iscritti CNPADC	Area riservata CNPADC
06-31/12	Collegamento POS ↔ Registratore Telematico (POS attivati a ottobre)	Esercenti	Portale Fatture e Corrispettivi
07/12	Rottamazione-quater: rata del 30/11 con tolleranza (14ª rata o 6ª riammessi)	Aderenti quater	Moduli AdER / pagoPA
15/12	Fattura differita consegne di novembre + TD17/TD18/TD19	Soggetti IVA	SDI
15/12	10ª e ultima rata ravvedimento speciale 2019-2023 (CPB 2025-2026)	Soggetti ISA aderenti	F24
15/12	Domanda rottamazione-quinquies enti territoriali (art. 10-quinquies DL 38/2026)	Debitori di enti locali aderenti	Solo telematica, sito AdER
16/12	Saldo IMU 2026 (conguaglio sulle aliquote 2026)	Proprietari di immobili non esenti	F24, cod. 3912/3913/3914/3916/3918/3925/3930
16/12	IMU enti non commerciali — 2ª rata (50%)	Enti non commerciali	F24 telematico
16/12	Ultima rata Redditi 2026: 7ª (piano 30/6), 6ª (30/7 e 20/7), 5ª (20/8)	Chi ha rateizzato saldo e 1° acconto	F24, codici imposte + interessi 1668/3805/3857
16/12	10ª e ultima rata saldo IVA 2025	Chi ha rateizzato dal 16/3	F24, cod. 6099 + 1668
16/12	IVA mensile novembre 2026	Contribuenti mensili	F24, cod. 6011
16/12	Debiti IVA periodici fino a 100 euro rinviati (gennaio-novembre)	Soggetti IVA	F24, codici dei mesi di riferimento
16/12	Ritenute IRPEF di novembre (dipendenti e autonomi)	Sostituti d’imposta	F24, cod. 1001/1040
16/12	Ritenute su autonomi e provvigioni fino a 100 euro rinviate (compensi gennaio-ottobre)	Sostituti d’imposta	F24, cod. 1040 con mese di riferimento
16/12	Ritenute condomini (mensili), locazioni brevi, split payment, Tobin tax	Condomini, intermediari, PA, intermediari finanziari	F24, cod. 1019/1020, 1919, 620E/621E, 6040/6041, 4058
16/12	Contributi INPS dipendenti e Gestione Separata — novembre	Datori di lavoro, committenti	F24 sezione INPS
16/12	Acconto imposta sostitutiva rivalutazione TFR (90%)	Datori di lavoro	F24, cod. 1712
21/12	Ritenute dei condomini sotto i 500 euro — versamento semestrale (20/12 domenica)	Condomini	F24, cod. 1019/1020
21/12	CNPADC: eccedenze contributive 2025 (rata unica o 1ª rata) e maternità	Dottori commercialisti	PagoPA, F24 o SDD
28/12	Acconto IVA 2026 (27/12 domenica)	Soggetti IVA mensili e trimestrali non esonerati	F24, cod. 6013/6035
28/12	Elenchi INTRASTAT mensili di novembre (25/12 Natale)	Operatori intracomunitari mensili	Telematico ADM / AE
30/12	Ravvedimento entro 30 giorni del 2° acconto non versato il 30/11	Contribuenti con acconto omesso	F24, codici dell’acconto + sanzione 1,25%
31/12	Flusso UniEmens novembre 2026	Datori di lavoro	Trasmissione telematica INPS
31/12	22ª rata ravvedimento speciale 2018-2022 (CPB 2024-2025)	Soggetti ISA aderenti	F24
31/12	INTRA-12 (acquisti registrati a ottobre) + versamento IVA	Enti non commerciali, agricoltori esonerati	Telematico AE, cod. 6043
31/12	IOSS — dichiarazione e versamento di novembre (non slitta)	Operatori iscritti IOSS	Portale OSS/IOSS
31/12	Cassa Forense: 2ª rata autoliquidazione Modello 5/2026; contributo modulare	Avvocati iscritti	Modalità Cassa Forense
31/12	Inarcassa: conguaglio contributi 2025; integrativo dei non iscritti	Ingegneri e architetti	Modalità Inarcassa
31/12	Comunicazione al fondo pensione dei contributi 2025 non dedotti	Iscritti alla previdenza complementare	Comunicazione al fondo
31/12	Imposta di bollo virtuale — 6ª rata bimestrale	Soggetti autorizzati	F24, cod. 2505
31/12	Contratti locazione (stipula/decorrenza 1° dicembre)	Proprietari/inquilini	RLI + F24 Elide cod. 1500/1501

Fonti Ufficiali

• Scadenzario Agenzia delle Entrate
• Agenzia delle Entrate — Codici tributo degli interessi per pagamenti rateali
• Rottamazione enti territoriali — Agenzia Entrate-Riscossione (L. 113/2026)
• Definizione agevolata (Rottamazione-quinquies) — Agenzia Entrate-Riscossione
• Dipartimento delle Finanze — IMU e Prospetto delle aliquote
• Agenzia Dogane — INTRASTAT (Determinazione n. 84415 del 3/2/2026)
• INPS — Circolare 8/2026 Gestione Separata
• Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza dei Dottori Commercialisti — avviso del 27/10/2026 (PCE 2026 ed eccedenze)
• Fiscal Focus — PCE 2026: comunicazione dei redditi entro il 1° dicembre (30/10/2026)
• Inarcassa — Chi versa e quando
• Cassa Forense — Modello 5/2026 e autoliquidazione
• L. 160/2019 (IMU, c. 762-767), L. 405/1990 (art. 6, acconto IVA), DPR 100/98 e D.Lgs. 1/2024 (versamenti minimi e rateazione), D.Lgs. 47/2000 (TFR), D.Lgs. 252/2005 (art. 8), DL 38/2026 conv. L. 88/2026, DL 89/2026 e L. 113/2026, D.Lgs. 87/2024 — Normattiva

Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere divulgativo e non sostituiscono la consulenza professionale personalizzata. Verificare sempre le scadenze sul sito dell’Agenzia delle Entrate o con il proprio consulente di fiducia.

Ultimo aggiornamento: 10 novembre 2026